Imposto sobre ganho de capital

As autoridades fiscais tratam o bitcoin como propriedade, e não como dinheiro, de forma quase universal, uma posição que os Estados Unidos fixaram no Notice 2014-21. Essa única escolha torna quatro ações comuns tributáveis: vender por dinheiro, trocar por outra criptomoeda, pagar por algo e, em alguns lugares, doar. Comprar e manter não geram nada, então a obrigação que você precisa planejar chega na saída, não na entrada.

Como funciona

A aritmética é a mesma em todo lugar: o valor da venda menos o que os bitcoins custaram é igual ao ganho, e o ganho é o que é tributado. A divergência entre os países está na alíquota, no período de manutenção e no tamanho da isenção.

Os Estados Unidos separam pelo período de manutenção. Venda dentro de um ano e o ganho é de curto prazo, tributado pelas alíquotas do imposto de renda comum, que chegam a 37% no nível federal. Mantenha por mais de um ano e as alíquotas de longo prazo de 0, 15 ou 20% se aplicam, com uma contribuição adicional de 3,8% sobre o ganho líquido de investimento em rendas mais altas e o imposto estadual somado por cima na maioria dos estados. Não há isenção para transações pequenas, e é por isso que comprar o almoço com bitcoin é, tecnicamente, uma alienação declarável.

O Reino Unido agrupa. Todas as unidades do mesmo ativo entram em um único grupo com um custo médio único, ganhos acima do valor isento anual de 3.000 libras são tributados a 18% para contribuintes da faixa básica e a 24% acima disso, e as regras de agrupamento são anuladas para qualquer coisa que você recompre no mesmo dia ou nos 30 dias seguintes.

A Alemanha tem o regime mais distinto dos três. O bitcoin mantido de forma privada cai nas regras de alienação privada da seção 23 da lei do imposto de renda, então uma venda mais de doze meses após a compra é isenta de imposto, independentemente do valor, enquanto uma venda dentro de doze meses é tributada à sua alíquota do imposto de renda comum quando o total de ganhos com alienações privadas no ano supera 1.000 euros. Esse limite é um precipício, não uma isenção: se você o ultrapassar, o valor inteiro se torna tributável.

Várias jurisdições não cobram nada sobre ganhos de capital privados, e algumas tributam criptomoedas sob regras separadas que ignoram completamente o sistema de ganhos de capital. As páginas de país deste site indicam a posição local, mas a autoridade é um órgão tributário nacional ou um contador local, não um glossário.

Por que isso importa quando você compra bitcoin

Quase toda decisão que determina sua futura conta de imposto é tomada no momento em que você compra, e é invisível naquele momento.

Comece pelo registro. Uma compra recorrente de 100 unidades por semana gera 52 aquisições separadas por ano, cada uma com sua própria data e preço, e o período de manutenção que decide sua alíquota é medido por aquisição. Toda plataforma em nossas análises de corretoras pode exportar um histórico de negociações; as que são construídas em torno da compra programada, como a Swan, a River e a Relai, produzem as listas mais longas. Exporte anualmente e guarde em algum lugar que você ainda tenha depois de fechar a conta, porque as corretoras fecham. A LocalBitcoins fechou em fevereiro de 2023 e seus usuários perderam o acesso fácil a seus próprios registros de negociações.

Depois pense em onde você compra e por quanto tempo pretende manter. Se você vive na Alemanha, a linha dos doze meses da seção 23 é a característica mais valiosa de todo o sistema e recompensa não fazer nada. Se você vive nos Estados Unidos, a mesma paciência o move de um teto de 37% para um de 20%. Qualquer um que compre com o plano de manter por anos já está escolhendo o tratamento tributário mais barato sem perceber.

Por fim, cuidado com as ações que parecem gratuitas. Trocar bitcoin por outra criptomoeda é uma alienação na maioria dos sistemas, mesmo que nenhum dinheiro comum tenha se movimentado. Pagar uma fatura em bitcoin é uma alienação. Mover bitcoins de uma corretora para uma carteira de hardware que você possui não é uma alienação em nenhum lugar que este site conheça, mas corta a capacidade da corretora de calcular seu ganho mais tarde, o que é o argumento prático para manter seus próprios registros em vez de depender do extrato de uma corretora.

Um ganho, três países, três contas

A mesma negociação produz resultados muito diferentes dependendo apenas de onde o contribuinte vive, e um exemplo prático deixa a diferença óbvia.

Considere alguém que comprou bitcoin por 5.000 unidades de moeda local e vendeu catorze meses depois por 15.000, um ganho de 10.000, sem outras alienações naquele ano e sem outras complicações.

Nos Estados Unidos, esse é um ganho de longo prazo. Um declarante individual com cerca de 60.000 dólares de outros rendimentos tributáveis fica na faixa de 15% de longo prazo, então a conta federal é de cerca de 1.500 dólares, antes de qualquer imposto estadual.

No Reino Unido, o valor isento anual de 3.000 libras é descontado primeiro, deixando 7.000 libras tributáveis. Um contribuinte da faixa básica paga 18%, ou 1.260 libras. Um contribuinte da faixa superior paga 24%, ou 1.680 libras.

Na Alemanha, o período de manutenção passou de doze meses, então a alienação privada não é tributável e a conta é zero.

Nada disso é orientação para a sua situação, e cada valor acima depende de alíquotas e limites que os governos mudam em orçamentos. Trate isso como uma demonstração de que a residência, e não a negociação, faz a maior parte do trabalho.

Imposto sobre ganho de capital vs ganho não realizado

O imposto sobre ganho de capital incide sobre uma alienação, e um preço em alta não é uma alienação. Se você comprou a 30.000 e o mercado está a 90.000, você não deve nada sobre a diferença de 60.000 até vender, gastar ou trocar os bitcoins, não importa quão grande o número fique nem quantos anos ele permaneça ali. Propostas para tributar a valorização não realizada surgem periodicamente para contribuintes muito ricos, e nenhuma delas se aplica a detentores comuns de bitcoin nos países cobertos aqui. O corolário é o que as pessoas esquecem: uma perda não realizada também não economiza nada, até você realmente alienar a posição.

Imposto sobre ganho de capital vs base de custo

A base de custo é uma entrada; o imposto sobre ganho de capital é a saída. A base é o número que você subtrai, composto pelo preço de compra mais os custos de aquisição, como as taxas de negociação, e pertence a um lote específico de bitcoins. O imposto é o que incide sobre o restante, e depende da sua renda, da sua residência e de quanto tempo você manteve. Errar a base é a forma mais comum de pagar a mais: esqueça as taxas, ou perca o registro de uma compra barata antiga, e o ganho que você declara é maior que o ganho que você teve.