Impuesto a la ganancia de capital

Las administraciones tributarias tratan casi universalmente el bitcoin como propiedad y no como dinero, una postura que Estados Unidos fijó en el Notice 2014-21. Esa única decisión hace imponibles cuatro acciones habituales: vender por efectivo, cambiarlo por otra moneda, pagar algo con él y, en algunos lugares, regalarlo. Comprar y conservar no generan nada, así que la obligación que usted debe planificar llega a la salida, no a la entrada.

Cómo funciona

La aritmética es la misma en todas partes: el producto de la venta menos lo que le costaron las monedas es igual a la ganancia, y la ganancia es lo que se grava. El desacuerdo entre los países radica en el porcentaje, el período de tenencia y el tamaño del monto exento.

Estados Unidos distingue según el período de tenencia. Si vende dentro del primer año, la ganancia es a corto plazo y se grava con los porcentajes del impuesto sobre la renta ordinaria, que llegan al 37 % a nivel federal. Si conserva las monedas más de un año, se aplican los porcentajes a largo plazo del 0, 15 o 20 %, con un recargo del 3,8 % sobre los ingresos netos de inversión para los ingresos más altos y el impuesto estatal sumado encima en la mayoría de los estados. No existe exención para transacciones pequeñas, razón por la cual comprar el almuerzo con bitcoin es técnicamente una disposición declarable.

El Reino Unido, en cambio, agrupa. Todas las unidades del mismo activo entran en un solo grupo con un costo promedio único, las ganancias por encima del monto anual exento de 3.000 libras se gravan al 18 % para los contribuyentes de tramo básico y al 24 % por encima de eso, y las reglas de agrupación quedan anuladas para cualquier cosa que usted recompre el mismo día o dentro de los siguientes 30 días.

Alemania aplica el régimen más particular de los tres. El bitcoin en tenencia privada cae bajo las reglas de disposición privada de la sección 23 de la ley del impuesto sobre la renta, así que una venta realizada más de doce meses después de la compra está libre de impuesto sin importar el monto, mientras que una venta dentro de los doce meses se grava al porcentaje de su impuesto sobre la renta ordinaria una vez que las ganancias totales por disposición privada del año superan 1.000 euros. Ese umbral es un precipicio, no un monto exento: al superarlo, el monto completo se vuelve imponible.

Varias jurisdicciones no cobran nada sobre las ganancias de capital privadas, y unas pocas gravan las criptomonedas bajo reglas separadas que hacen caso omiso por completo del sistema de ganancias de capital. Las páginas de país de este sitio señalan la posición local, pero la autoridad es una administración tributaria nacional o un contador local, no un glosario.

Por qué importa cuando compra bitcoin

Casi toda decisión que determina su futura factura de impuestos se toma en el momento de la compra, y en ese momento es invisible.

Empiece por llevar registros. Una compra recurrente de 100 unidades a la semana produce 52 adquisiciones separadas al año, cada una con su propia fecha y precio, y el período de tenencia que decide su porcentaje se mide por adquisición. Toda plataforma en nuestras reseñas de exchanges puede exportar un historial de operaciones; las diseñadas alrededor de la compra programada, como Swan, River y Relai, producen las listas más largas. Expórtelo anualmente y guárdelo en algún lugar que todavía tenga después de cerrar la cuenta, porque los exchanges cierran. LocalBitcoins cerró en febrero de 2023 y sus usuarios perdieron el acceso fácil a sus propios registros de operaciones.

Luego piense en dónde compra y por cuánto tiempo piensa conservarlo. Si usted vive en Alemania, la línea de los doce meses de la sección 23 es la característica más valiosa de todo el sistema y premia no hacer nada. Si usted vive en Estados Unidos, la misma paciencia lo mueve de un techo del 37 % a uno del 20 %. Cualquiera que compre con el plan de conservarlo durante años ya está eligiendo el tratamiento fiscal más barato sin darse cuenta.

Por último, tenga cuidado con las acciones que parecen gratuitas. Cambiar bitcoin por otra moneda es una disposición en la mayoría de los sistemas, aunque no se haya movido dinero ordinario. Pagar una factura en bitcoin es una disposición. Hasta donde consta en este sitio, mover monedas de un exchange a una billetera de hardware propia no es una disposición en ningún lugar, pero sí corta la capacidad del exchange de calcular su ganancia más tarde, lo cual es el argumento práctico para conservar sus propios registros en lugar de depender del extracto de un bróker.

Una ganancia, tres países, tres facturas

La misma operación produce resultados enormemente distintos dependiendo únicamente de dónde viva el contribuyente, y un caso resuelto deja obvia la diferencia.

Considere a alguien que compró bitcoin por 5.000 unidades de moneda local y lo vendió catorce meses después por 15.000, una ganancia de 10.000, sin otras disposiciones ese año y sin otras complicaciones.

En Estados Unidos, eso es una ganancia a largo plazo. Un declarante individual con aproximadamente 60.000 dólares de otros ingresos imponibles se ubica en el tramo del 15 % a largo plazo, así que la factura federal es de unos 1.500 dólares, antes de cualquier impuesto estatal.

En el Reino Unido, el monto anual exento de 3.000 libras se resta primero, dejando 7.000 libras gravables. Un contribuyente de tramo básico paga el 18 %, o 1.260 libras. Un contribuyente de tramo superior paga el 24 %, o 1.680 libras.

En Alemania, el período de tenencia superó los doce meses, así que la disposición privada no es imponible y la factura es cero.

Nada de esto es asesoramiento para su situación, y cada cifra anterior depende de porcentajes y umbrales que los gobiernos cambian en los presupuestos. Trátelo como una demostración de que la residencia, no la operación, hace la mayor parte del trabajo.

Impuesto a la ganancia de capital frente a una ganancia no realizada

El impuesto a la ganancia de capital se genera con una disposición, y un precio que sube no es una disposición. Si usted compró a 30.000 y el mercado está en 90.000, no debe nada sobre la diferencia de 60.000 hasta que venda, gaste o cambie las monedas, sin importar cuán grande llegue a ser el número ni cuántos años permanezca así. Las propuestas para gravar la apreciación no realizada surgen periódicamente para contribuyentes muy adinerados, y ninguna de ellas se aplica a los tenedores comunes de bitcoin en los países cubiertos aquí. El corolario que la gente olvida es este: una pérdida no realizada tampoco le ahorra nada, hasta que usted realmente disponga de la posición.

Impuesto a la ganancia de capital frente a costo de adquisición

El costo de adquisición es una entrada; el impuesto a la ganancia de capital es la salida. El costo de adquisición es el número que se resta, compuesto por el precio de compra más los gastos de adquisición, como las comisiones de trading, y pertenece a un lote específico de monedas. El impuesto es lo que se cobra sobre el remanente, y depende de sus ingresos, su residencia y cuánto tiempo las conservó. Calcular mal el costo de adquisición es la forma más común en que la gente paga de más: olvide las comisiones, o pierda el registro de una compra barata temprana, y la ganancia que declara será mayor que la ganancia que obtuvo.