资本利得税

各国税务机关几乎一致地将比特币视为财产而非货币，美国在 Notice 2014-21中确定了这一立场。仅这一项认定就使四种常见行为需要纳税：出售换取现金、兑换为另一种加密货币、用于支付，以及在某些地区将其赠与他人。购买和持有不会触发任何税负，因此您需要提前规划的纳税义务出现在卖出环节，而不是买入环节。

运作方式

各国的计算方法相同：出售所得减去购入这些比特币的成本等于收益，需要纳税的就是这部分收益。各国的分歧在于税率、持有期限和免税额度的大小。

美国按持有期限区分。持有不满1年即出售，收益属于短期收益，按普通所得税率征税，联邦税率最高为37%。持有超过1年，则适用0%、15%或20%的长期税率，高收入者还须缴纳3.8%的净投资收入附加税，多数州另外还要征收州税。小额交易没有任何豁免，因此用比特币买午餐在技术上也属于需要申报的处置行为。

英国则采用合并计算。同一资产的所有单位归入一个资产池，按单一的平均成本计算；超过年度免税额3,000英镑的收益，基本税率纳税人按18%征税，高于基本税率的纳税人按24%征税；对于当天或随后30天内回购的部分，不适用合并计算规则。

德国实行三者中最具特色的制度。私人持有的比特币适用所得税法第23条的私人处置规则，因此购入超过12个月后出售的，无论金额多大均免税；12个月内出售的，一旦当年私人处置收益总额超过1,000欧元，就按您的普通所得税率征税。这一门槛是临界点，而不是免税额：一旦超过，全部金额都须纳税。

有数个司法管辖区对私人资本利得完全不征税，也有少数地区依据单独的规则对加密货币征税，完全不适用资本利得税制度。本站的国家页面标注了各地的情况，但权威依据是国家税务机关或当地会计师，而不是词汇表。

购买比特币时为何重要

几乎所有决定您未来税单的因素都在购买时确定，而在当时并不显眼。

首先是记录保存。每周定期购买100个单位，每年会产生52笔独立的买入记录，每笔都有各自的日期和价格，而决定税率的持有期限是按每笔买入分别计算的。本站交易所评测中的每个平台都可以导出交易历史；围绕定期购买设计的平台，如 Swan、River 和 Relai，生成的记录最长。请每年导出一次，并存放在关闭账户后仍可取得的地方，因为交易所会倒闭。LocalBitcoins 于2023年2月关闭，其用户无法轻松获取自己的交易记录。

然后要考虑在何处购买以及打算持有多久。如果您居住在德国，第23条规定的12个月界线是整套制度中最有价值的特点，它奖励的是什么都不做。如果您居住在美国，同样的耐心可使您的税率上限从37%降至20%。任何打算持有数年的购买者，其实已经在不知不觉中选择了成本更低的税务处理方式。

最后，要留意那些看似免费的操作。在大多数制度下，将比特币兑换为另一种加密货币属于处置，即使没有普通货币发生流动。用比特币支付发票属于处置。将比特币从交易所转入您自己的硬件钱包，据本站所知，在任何地方都不属于处置，但这会使交易所日后无法为您计算收益，这正是自行保存记录而不依赖券商对账单的实际理由。

同一笔收益，三个国家，三份税单

同一笔交易，仅因纳税人居住地不同，结果就大相径庭，一个算例可以清楚地说明差距。

假设某人以5,000个单位的当地货币购入比特币，14个月后以15,000售出，收益为10,000，当年没有其他处置，也没有其他复杂情况。

在美国，这属于长期收益。其他应税收入约为60,000美元的单身申报人处于15%的长期税率档，因此联邦税额约为1,500美元，尚未计入州税。

在英国，首先扣除年度免税额3,000英镑，应税部分为7,000英镑。基本税率纳税人按18%缴纳，即1,260英镑。高税率纳税人按24%缴纳，即1,680英镑。

在德国，持有期限已超过12个月，因此该私人处置不需纳税，税额为零。

以上均不构成针对您个人情况的建议，上述每个数字都取决于税率和门槛，而这些会被各国政府在预算中调整。请将其视为一个说明：起决定作用的是居住地，而不是交易本身。

资本利得税 vs 未实现收益

资本利得税因处置而产生，价格上涨并不构成处置。如果您以30,000买入，而市价为90,000，那么在您出售、花费或兑换这些比特币之前，对于60,000的差额无需缴税，无论这个数字变得多大，也无论它停留多少年。针对未实现增值征税的提案会定期出现，但都只针对极为富有的纳税人，且没有一项适用于本站所涉国家的普通比特币持有者。随之而来的另一面常被忽视：未实现亏损同样不会为您节省任何税款，除非您真正处置该头寸。

资本利得税 vs 成本基础

成本基础是输入项，资本利得税是输出项。成本基础是需要扣除的数额，由购买价格加上交易手续费等购置成本构成，且对应特定的一批比特币。税款按剩余部分计征，其税率取决于您的收入、居住地和持有时间。成本基础计算有误是人们多缴税最常见的原因：忘记计入手续费，或丢失了早期低价购买的记录，申报的收益就会比实际获得的收益更大。