Налог на прирост капитала

Налоговые органы почти повсеместно рассматривают биткоин как имущество, а не как деньги; эту позицию США закрепили в Notice 2014-21. Из-за этого выбора налогом облагаются четыре обычных действия: продажа за наличные, обмен на другую криптовалюту, оплата чего-либо и, в некоторых местах, дарение. Покупка и хранение ничего не вызывают, поэтому обязательство, к которому нужно готовиться, возникает на выходе, а не на входе.

Как это работает

Арифметика везде одинаковая: выручка минус то, что вам стоили биткоины, равно прибыли, и налогом облагается именно прибыль. Страны расходятся в ставке, сроке владения и размере необлагаемой суммы.

США разделяют по сроку владения. Если продать в течение года, прибыль считается краткосрочной и облагается по ставкам обычного подоходного налога, которые на федеральном уровне достигают 37 процентов. Если держать дольше года, применяются долгосрочные ставки 0, 15 или 20 процентов, плюс надбавка на чистый инвестиционный доход 3,8 процента при более высоких доходах и налог штата сверху в большинстве штатов. Освобождения для мелких операций нет, поэтому покупка обеда за биткоин технически является отчуждением, подлежащим декларированию.

Великобритания, напротив, объединяет монеты в пулы. Все единицы одного актива попадают в один пул с единой средней стоимостью, прибыль сверх годовой необлагаемой суммы 3000 фунтов облагается по ставке 18 процентов для налогоплательщиков с базовой ставкой и 24 процентов сверх этого, а правила пулов отменяются для всего, что вы выкупаете в тот же день или в течение следующих 30 дней.

В Германии действует самый своеобразный режим из трех. Биткоин в частном владении подпадает под правила о частном отчуждении в разделе 23 закона о подоходном налоге, поэтому продажа более чем через двенадцать месяцев после покупки не облагается налогом независимо от суммы, а продажа в пределах двенадцати месяцев облагается по вашей ставке обычного подоходного налога, как только общая сумма прибыли от частного отчуждения за год превышает 1000 евро. Этот порог является обрывом, а не необлагаемой суммой: превысьте его, и налогом облагается вся сумма.

В нескольких юрисдикциях частный прирост капитала вообще не облагается налогом, а в некоторых криптовалюта облагается по отдельным правилам, которые полностью игнорируют систему налога на прирост капитала. Страницы стран на этом сайте отмечают местное положение, но авторитетом является национальная налоговая служба или местный бухгалтер, а не глоссарий.

Почему это важно при покупке биткоина

Почти каждое решение, определяющее сумму вашего будущего налога, принимается в момент покупки, и в этот момент оно невидимо.

Начните с учета. Регулярная покупка 100 единиц в неделю дает 52 отдельных приобретения в год, каждое со своей датой и ценой, а срок владения, от которого зависит ваша ставка, измеряется по каждому приобретению. Любая платформа из наших обзоров криптобирж может выгрузить историю сделок; у тех, что построены вокруг покупок по расписанию, например Swan, River и Relai, списки самые длинные. Выгружайте ее ежегодно и храните там, где она останется у вас и после закрытия счета, потому что биржи закрываются. LocalBitcoins закрылась в феврале 2023 года, и ее пользователи потеряли легкий доступ к собственным записям о сделках.

Затем подумайте, где вы покупаете и как долго собираетесь держать. Если вы живете в Германии, двенадцатимесячная граница в разделе 23 является самой ценной особенностью всей системы и вознаграждает бездействие. Если вы живете в США, такое же терпение переводит вас с потолка 37 процентов на потолок 20 процентов. Любой, кто покупает с планом держать годами, уже выбирает более дешевый налоговый режим, не замечая этого.

Наконец, будьте осторожны с действиями, которые кажутся бесплатными. Обмен биткоина на другую криптовалюту является отчуждением в большинстве систем, даже если обычные деньги не двигались. Оплата счета в биткоине является отчуждением. Перевод биткоинов с биржи на аппаратный кошелек, которым вы владеете, не является отчуждением нигде, насколько известно этому сайту, но он лишает биржу возможности позже рассчитать вашу прибыль, и это практический аргумент в пользу собственных записей, а не выписки брокера.

Одна прибыль, три страны, три суммы налога

Одна и та же сделка дает совершенно разные результаты в зависимости только от того, где живет налогоплательщик, и разобранный пример делает разброс очевидным.

Возьмите человека, который купил биткоин за 5000 единиц местной валюты и продал его четырнадцать месяцев спустя за 15 000, то есть с прибылью 10 000, без других отчуждений в этом году и без других осложнений.

В США это долгосрочная прибыль. Налогоплательщик, подающий декларацию один, с примерно 60 000 долларов другого облагаемого дохода попадает в долгосрочную ставку 15 процентов, поэтому федеральный налог составляет около 1500 долларов, до любого налога штата.

В Великобритании сначала вычитается годовая необлагаемая сумма 3000 фунтов, остается 7000 фунтов к обложению. Налогоплательщик с базовой ставкой платит 18 процентов, то есть 1260 фунтов. Налогоплательщик с повышенной ставкой платит 24 процента, то есть 1680 фунтов.

В Германии срок владения превысил двенадцать месяцев, поэтому частное отчуждение не облагается налогом и налог равен нулю.

Ничто из этого не является советом для вашей ситуации, и каждая цифра выше зависит от ставок и порогов, которые правительства меняют в бюджетах. Относитесь к этому как к демонстрации того, что основную работу делает место жительства, а не сделка.

Налог на прирост капитала vs нереализованная прибыль

Налог на прирост капитала возникает при отчуждении, а растущая цена отчуждением не является. Если вы купили по 30 000 и рынок находится на уровне 90 000, вы не должны ничего с разницы 60 000, пока не продадите, не потратите или не обменяете биткоины, как бы велико ни стало это число и сколько бы лет оно ни оставалось. Предложения облагать налогом нереализованный рост периодически появляются для очень богатых налогоплательщиков, и ни одно из них не относится к обычным держателям биткоина в странах, охваченных здесь. Отсюда следствие, о котором люди забывают: нереализованный убыток тоже ничего вам не экономит, пока вы действительно не отчуждите позицию.

Налог на прирост капитала vs стоимость приобретения

Стоимость приобретения является входом; налог на прирост капитала является выходом. Стоимость приобретения представляет собой число, которое вы вычитаете; она складывается из цены покупки плюс расходов на приобретение, таких как комиссии за торговлю, и относится к конкретной партии монет. Налог взимается с остатка и зависит от вашего дохода, места жительства и срока владения. Ошибка в стоимости приобретения является самым распространенным способом переплатить: забудьте о комиссиях или потеряйте запись о ранней дешевой покупке, и задекларированная прибыль окажется больше фактически полученной.