Sermaye kazancı vergisi

Vergi idareleri neredeyse evrensel olarak Bitcoin'i para değil mülk olarak değerlendirir; bu tutum ABD'de Notice 2014-21 ile sabitlenmiştir. Bu tek tercih dört sıradan eylemi vergiye tabi kılar: nakit karşılığında satmak, başka bir coin ile değiştirmek, bir şeyin ödemesini yapmak ve bazı yerlerde bağışlamak. Satın almak ve elde tutmak hiçbir şey doğurmaz; bu nedenle planlamanız gereken yükümlülük çıkışta gelir, girişte değil.

Nasıl çalışır

Aritmetik her yerde aynıdır: satış tutarı eksi kripto varlıklarınızın size maliyeti kazanca eşittir ve vergiye tabi olan kazançtır. Ülkeler arasındaki anlaşmazlık oran, elde tutma süresi ve vergiden muaf tutarın büyüklüğü hakkındadır.

ABD elde tutma süresine göre ayırır. Bir yıl içinde satarsanız kazanç kısa vadelidir ve federal düzeyde yüzde 37'ye ulaşan olağan gelir vergisi oranlarıyla vergilendirilir. Bir yıldan uzun süre elde tutarsanız yüzde 0, yüzde 15 veya yüzde 20'lik uzun vadeli oranlar uygulanır; daha yüksek gelirlerde yüzde 3,8'lik net yatırım geliri ek yükü ve çoğu eyalette bunun üstüne eklenen eyalet vergisi vardır. Küçük işlemler için muafiyet yoktur; bu yüzden Bitcoin ile öğle yemeği almak teknik olarak bildirilmesi gereken bir elden çıkarmadır.

Birleşik Krallık ise havuzlar. Aynı varlığın tüm birimleri tek bir ortalama maliyetle tek havuzda toplanır, 3.000 sterlinlik yıllık muaf tutarın üzerindeki kazançlar temel oran mükellefleri için yüzde 18, bunun üzerindekiler için yüzde 24 oranıyla vergilendirilir ve aynı gün ya da takip eden 30 gün içinde yeniden aldığınız her şey için havuzlama kuralları geçersizdir.

Almanya üçü arasında en kendine özgü rejimi uygular. Özel olarak elde tutulan Bitcoin, gelir vergisi kanununun 23 üncü maddesindeki özel elden çıkarma kurallarına girer; bu nedenle satın alımdan on iki aydan uzun süre sonra yapılan bir satış, büyüklüğü ne olursa olsun vergiden muaftır; on iki ay içindeki bir satış ise yıl içindeki toplam özel elden çıkarma kazançları 1.000 euroyu aştığında olağan gelir vergisi oranınızla vergilendirilir. Bu eşik bir muafiyet değil uçurumdur: aşarsanız tutarın tamamı vergiye tabi olur.

Birçok yargı bölgesi özel sermaye kazançları üzerinden hiçbir şey almaz ve birkaçı kripto parayı sermaye kazancı sistemini tamamen görmezden gelen ayrı kurallarla vergilendirir. Bu sitedeki ülke sayfaları yerel durumu belirtir, ancak yetkili makam bir sözlük değil ulusal bir vergi dairesi veya yerel bir mali müşavirdir.

Bitcoin satın alırken bu neden önemli

Gelecekteki vergi faturanızı belirleyen neredeyse her karar satın aldığınız anda verilir ve o anda görünmez.

Kayıt tutmakla başlayın. Haftada 100 birimlik düzenli bir alım yılda 52 ayrı edinim üretir; her birinin kendi tarihi ve fiyatı vardır ve oranınızı belirleyen elde tutma süresi her edinim için ölçülür. Borsa incelemelerimizdeki her platform bir işlem geçmişi dışa aktarabilir; planlı alım üzerine kurulu olanlar, örneğin Swan, River ve Relai, en uzun listeleri üretir. Bunu yılda bir dışa aktarın ve hesabı kapattıktan sonra da elinizde kalacak bir yerde saklayın, çünkü borsalar kapanır. LocalBitcoins Şubat 2023'te kapandı ve kullanıcıları kendi işlem kayıtlarına kolay erişimlerini yitirdi.

Sonra nereden aldığınızı ve ne kadar süre elde tutmayı düşündüğünüzü düşünün. Almanya'da yaşıyorsanız 23 üncü maddedeki on iki aylık çizgi tüm sistemin en değerli özelliğidir ve hiçbir şey yapmamayı ödüllendirir. ABD'de yaşıyorsanız aynı sabır sizi yüzde 37'lik tavandan yüzde 20'lik tavana taşır. Yıllarca elde tutma planıyla alım yapan herkes farkında olmadan zaten daha ucuz vergi muamelesini seçmektedir.

Son olarak bedava gibi görünen eylemlere dikkat edin. Bitcoin'i başka bir coin ile değiştirmek, sıradan para el değiştirmediği hâlde çoğu sistemde bir elden çıkarmadır. Bir faturayı Bitcoin ile ödemek bir elden çıkarmadır. Kripto varlıklarınızı bir borsadan sahip olduğunuz bir donanım cüzdanına taşımak, bu sitenin bildiği hiçbir yerde elden çıkarma değildir, ancak borsanın daha sonra kazancınızı hesaplama imkânını keser; bu da bir aracı kurum ekstresine güvenmek yerine kendi kayıtlarınızı tutmanızın pratik gerekçesidir.

Tek kazanç, üç ülke, üç fatura

Aynı işlem, yalnızca mükellefin nerede yaşadığına bağlı olarak çarpıcı biçimde farklı sonuçlar doğurur ve işlenmiş bir örnek farkı apaçık gösterir.

Yerel para biriminden 5.000 birime Bitcoin alan ve on dört ay sonra 15.000 karşılığında satan, 10.000 kazanç elde eden, o yıl başka elden çıkarması ve başka bir karışıklığı olmayan birini ele alın.

ABD'de bu uzun vadeli bir kazançtır. Kabaca 60.000 dolar başka vergiye tabi geliri olan bekâr statüsünde beyan veren biri yüzde 15'lik uzun vadeli dilimde yer alır; bu yüzden federal fatura, herhangi bir eyalet vergisinden önce yaklaşık 1.500 dolardır.

Birleşik Krallık'ta önce 3.000 sterlinlik yıllık muaf tutar düşülür ve 7.000 sterlin vergiye tabi kalır. Temel oran mükellefi yüzde 18, yani 1.260 sterlin öder. Üst oran mükellefi yüzde 24, yani 1.680 sterlin öder.

Almanya'da elde tutma süresi on iki ayı geçtiği için özel elden çıkarma vergiye tabi değildir ve fatura sıfırdır.

Bunların hiçbiri sizin durumunuza yönelik tavsiye değildir ve yukarıdaki her rakam hükümetlerin bütçelerde değiştirdiği oranlara ve eşiklere bağlıdır. Bunu, işin çoğunu işlemin değil ikametgâhın yaptığının bir gösterimi olarak değerlendirin.

Sermaye kazancı vergisi vs gerçekleşmemiş kazanç

Sermaye kazancı vergisi bir elden çıkarmaya bağlanır ve yükselen bir fiyat elden çıkarma değildir. 30.000 seviyesinden aldıysanız ve piyasa 90.000 seviyesindeyse, kripto varlıklarınızı satana, harcayana veya değiştirene kadar 60.000 tutarındaki fark üzerinden hiçbir şey borçlu değilsiniz; rakam ne kadar büyürse büyüsün veya kaç yıl öyle durursa dursun. Gerçekleşmemiş değer artışının vergilendirilmesine yönelik öneriler çok varlıklı mükellefler için dönem dönem gündeme gelir ve hiçbiri burada kapsanan ülkelerdeki sıradan Bitcoin sahiplerine uygulanmaz. İnsanların unuttuğu sonuç şudur: gerçekleşmemiş bir zarar da siz pozisyonu gerçekten elden çıkarana kadar size hiçbir şey kazandırmaz.

Sermaye kazancı vergisi vs maliyet esası

Maliyet esası bir girdidir; sermaye kazancı vergisi bir çıktıdır. Esas, çıkardığınız sayıdır; satın alma fiyatı ile işlem ücretleri gibi edinim maliyetlerinden oluşur ve belirli bir kripto varlık grubuna aittir. Vergi, kalan tutarın tabi tutulduğu orandır ve gelirinize, ikametgâhınıza ve ne kadar süre elde tuttuğunuza bağlıdır. Esası yanlış hesaplamak, insanların fazla ödemesinin en yaygın yoludur: ücretleri unutursanız ya da erken dönemdeki ucuz bir alımın kaydını yitirirseniz, bildirdiğiniz kazanç elde ettiğiniz kazançtan büyük olur.