キャピタルゲイン税

税務当局はほぼ例外なくビットコインを貨幣ではなく財産として扱います。これは米国がNotice 2014-21で確定した立場です。この1つの選択により、ごく普通の4つの行為が課税対象になります。現金への売却、別のコインへの交換、何かの支払い、そして一部の地域では贈与です。購入と保有は何も発生させないため、計画すべき納税義務は入口ではなく出口で生じます。

仕組み

計算はどこでも同じです。売却代金からコインの取得費を差し引いた額が利益となり、その利益が課税されます。国による違いは税率、保有期間、非課税枠の大きさにあります。

米国は保有期間で区分します。1年以内に売却すると利益は短期となり、連邦レベルで37%に達する通常の所得税率で課税されます。1年より長く保有すると0%、15%、20%の長期税率が適用され、高所得者には純投資所得に対する3.8%の追加課税がかかり、ほとんどの州ではさらに州税が上乗せされます。少額の取引に対する非課税措置はなく、そのためビットコインで昼食を買うことも形式上は申告対象の処分となります。

英国は平均原価でまとめる方式です。同じ資産のすべての単位は単一の平均取得費を持つ1つのプールに入り、年間非課税額3,000ポンドを超える利益には基礎税率の納税者は18%、それを超える納税者は24%が課され、同じ日または翌日から30日以内に買い戻したものについてはプールのルールが適用されません。

ドイツは3か国の中で最も特徴的な制度を運用しています。私人が保有するビットコインは所得税法第23条の私的処分に関する規定に該当するため、購入から12か月を超えた売却は金額にかかわらず非課税となる一方、12か月以内の売却は、その年の私的処分による利益の合計が1,000ユーロを超えると通常の所得税率で課税されます。このしきい値は非課税枠ではなく崖であり、超えると全額が課税対象になります。

いくつかの法域では私的なキャピタルゲインに対してまったく課税せず、少数の法域ではキャピタルゲインの制度を完全に無視する別のルールで暗号資産に課税します。当サイトの国別ページでは現地の状況を示していますが、権威となるのは各国の税務当局または現地の会計士であり、用語集ではありません。

ビットコインを購入するときにこれが重要な理由

将来の税負担を決めるほとんどすべての判断は購入した瞬間になされ、その時点では見えません。

まず記録の管理から始めます。毎週100単位の定期購入は1年に52回の個別の取得を生み、それぞれに日付と価格があり、税率を決める保有期間は取得ごとに測られます。当サイトの取引所レビューに掲載しているすべてのプラットフォームは取引履歴をエクスポートできます。Swan、River、Relaiのように定期的な購入を中心に設計されたものは最も長いリストを生成します。毎年エクスポートし、口座を閉じた後も残る場所に保存してください。取引所は閉鎖するからです。LocalBitcoinsは2023年2月に閉鎖し、そのユーザーは自身の取引記録への容易なアクセスを失いました。

次に、どこで購入し、どのくらいの期間保有するつもりかを考えます。ドイツに住んでいる場合、第23条の12か月の線は制度全体で最も価値のある特徴であり、何もしないことに報いるものです。米国に住んでいる場合、同じ忍耐により上限が37%から20%へと変わります。何年も保有する計画で購入する人は、気づかないうちにより安い税務上の扱いを選んでいるのです。

最後に、無料のように感じる行為に注意してください。ビットコインを別のコインに交換することは、通常の貨幣が動いていなくてもほとんどの制度では処分です。ビットコインで請求書を支払うことも処分です。コインを取引所から自分が所有するハードウェアウォレットに移すことは、当サイトが把握する限りどこでも処分ではありませんが、取引所が後で利益を計算する能力を断ち切ります。これが、ブローカーの明細に頼るのではなく自分で記録を保管する実際上の理由です。

1つの利益、3か国、3つの税額

同じ取引でも、納税者がどこに住んでいるかだけで結果は大きく異なります。計算例を見ればその差は明らかです。

ある人がビットコインを現地通貨5,000単位で購入し、14か月後に15,000で売却したとします。利益は10,000で、その年に他の処分はなく、他の複雑な事情もないものとします。

米国では、これは長期の利益です。他の課税所得が約60,000ドルある単身の申告者は15%の長期区分に属するため、州税を除いた連邦の税額は約1,500ドルです。

英国では、まず年間非課税額3,000ポンドが差し引かれ、課税対象は7,000ポンド残ります。基礎税率の納税者は18%を支払い、その額は1,260ポンドです。高税率の納税者は24%を支払い、その額は1,680ポンドです。

ドイツでは保有期間が12か月を超えたため、私的処分は課税対象ではなく、税額はゼロです。

これはあなたの状況に対する助言ではなく、上記の数字はすべて政府が予算で変更する税率としきい値に依存します。取引ではなく居住地が大半を決めるという実例として受け取ってください。

キャピタルゲイン税vs未実現の利益

キャピタルゲイン税は処分に対して発生し、価格の上昇は処分ではありません。30,000で購入し、市場が90,000にある場合、その差額60,000について、売却、支払い、交換をするまで何も負いません。数字がどれほど大きくなっても、何年そのままでも同じです。未実現の値上がりに課税する提案は非常に裕福な納税者向けに定期的に出てきますが、そのいずれも当サイトが扱う国々の通常のビットコイン保有者には適用されません。忘れられがちな裏返しはこれです。未実現の損失も、実際にポジションを処分するまで何も節約しません。

キャピタルゲイン税vs取得原価

取得原価は入力であり、キャピタルゲイン税は出力です。取得原価は差し引く数字で、購入価格に取引手数料などの取得費用を加えたものであり、特定のコインのロットに属します。税は残額に対して課されるもので、あなたの所得、居住地、保有期間によって決まります。取得原価を誤ることは人が過払いする最も一般的な原因です。手数料を忘れたり、早い時期の安い購入の記録を失ったりすると、申告する利益は実際に得た利益より大きくなります。