Imposta sulle plusvalenze

Le amministrazioni fiscali trattano quasi universalmente il bitcoin come un bene e non come denaro, una posizione che gli Stati Uniti hanno fissato nel Notice 2014-21. Quella sola scelta rende imponibili quattro operazioni comuni: vendere in cambio di denaro, scambiarlo con un'altra criptovaluta, pagare qualcosa e, in alcuni luoghi, regalarlo. Comprare e conservare non fa scattare nulla, quindi l'imposta che devi pianificare arriva all'uscita, non all'ingresso.

Come funziona

L'aritmetica è la stessa ovunque: il ricavato meno quanto ti sono costati i bitcoin dà la plusvalenza, e la plusvalenza è ciò che viene tassato. I paesi divergono sull'aliquota, sul periodo di detenzione e sull'importo della soglia esente.

Gli Stati Uniti distinguono in base al periodo di detenzione. Se vendi entro un anno la plusvalenza è a breve termine, tassata con le aliquote ordinarie del reddito che a livello federale arrivano al 37 per cento. Se detieni più di un anno si applicano le aliquote di lungo periodo dello 0, del 15 o del 20 per cento, con una sovrattassa del 3,8 per cento sul reddito netto da investimenti per i redditi più alti e l'imposta statale che si aggiunge nella maggior parte degli stati. Non c'è esenzione per le transazioni piccole, ed è per questo che comprare il pranzo con bitcoin è tecnicamente una cessione da dichiarare.

Il Regno Unito invece raggruppa. Tutte le unità dello stesso bene confluiscono in un unico pool con un solo costo medio, le plusvalenze sopra l'importo annuo esente di 3.000 sterline sono tassate al 18 per cento per i contribuenti dell'aliquota base e al 24 per cento per i contribuenti dell'aliquota più alta, e le regole del pooling vengono derogate per tutto ciò che ricompri nello stesso giorno o nei successivi 30 giorni.

La Germania applica il regime più caratteristico dei tre. Il bitcoin detenuto privatamente rientra nelle regole sulle cessioni private della sezione 23 della legge sull'imposta sul reddito, quindi una vendita oltre dodici mesi dall'acquisto è esente da imposta a prescindere dall'importo, mentre una vendita entro dodici mesi è tassata alla tua aliquota ordinaria del reddito una volta che le plusvalenze private totali dell'anno superano 1.000 euro. Quella soglia è un precipizio, non una franchigia: superala e l'intero importo diventa imponibile.

Diverse giurisdizioni non applicano alcuna imposta sulle plusvalenze private, e alcune tassano le cripto con regole separate che ignorano del tutto il sistema delle plusvalenze. Le pagine per paese di questo sito segnalano la posizione locale, ma l'autorità è un'amministrazione fiscale nazionale o un commercialista locale, non un glossario.

Perché questo conta quando compri bitcoin

Quasi ogni decisione che determina la tua futura imposta si prende nel momento in cui compri, ed è invisibile in quel momento.

Comincia dalla tenuta dei registri. Un acquisto ricorrente di 100 unità a settimana produce 52 acquisizioni separate all'anno, ciascuna con la propria data e il proprio prezzo, e il periodo di detenzione che decide la tua aliquota si misura per singola acquisizione. Ogni piattaforma nelle nostre recensioni degli exchange può esportare lo storico delle operazioni; quelle costruite attorno all'acquisto programmato, come Swan, River e Relai, producono gli elenchi più lunghi. Esportalo ogni anno e conservalo in un posto che avrai ancora dopo aver chiuso il conto, perché gli exchange chiudono. LocalBitcoins ha chiuso a febbraio 2023 e i suoi utenti hanno perso l'accesso facile ai propri registri delle operazioni.

Poi pensa a dove compri e a quanto a lungo intendi detenere. Se vivi in Germania, la soglia dei dodici mesi della sezione 23 è la caratteristica più preziosa dell'intero sistema e premia il non fare nulla. Se vivi negli Stati Uniti, la stessa pazienza ti porta da un tetto del 37 per cento a uno del 20 per cento. Chi compra con l'intenzione di detenere per anni sta già scegliendo il trattamento fiscale più conveniente senza accorgersene.

Infine, attenzione alle azioni che sembrano gratuite. Scambiare bitcoin con un'altra criptovaluta è una cessione nella maggior parte dei sistemi anche se non si è mosso denaro ordinario. Pagare una fattura in bitcoin è una cessione. Spostare bitcoin da un exchange a un wallet hardware di tua proprietà non è una cessione in nessun luogo di cui questo sito sia a conoscenza, ma recide la capacità dell'exchange di calcolare in seguito la tua plusvalenza, ed è la ragione pratica per tenere i tuoi registri invece di affidarti all'estratto conto di un broker.

Una plusvalenza, tre paesi, tre imposte

La stessa operazione produce esiti molto diversi solo in base a dove vive il contribuente, e un caso svolto rende evidente la differenza.

Prendi chi ha comprato bitcoin per 5.000 unità di valuta locale e li ha venduti quattordici mesi dopo per 15.000, una plusvalenza di 10.000, senza altre cessioni in quell'anno e senza altre complicazioni.

Negli Stati Uniti è una plusvalenza di lungo periodo. Un contribuente singolo con circa 60.000 dollari di altri redditi imponibili rientra nella fascia di lungo periodo del 15 per cento, quindi l'imposta federale è di circa 1.500 dollari, prima di qualsiasi imposta statale.

Nel Regno Unito si sottrae prima l'importo annuo esente di 3.000 sterline, lasciando 7.000 sterline imponibili. Un contribuente dell'aliquota base paga il 18 per cento, cioè 1.260 sterline. Un contribuente dell'aliquota più alta paga il 24 per cento, cioè 1.680 sterline.

In Germania il periodo di detenzione ha superato i dodici mesi, quindi la cessione privata non è imponibile e l'imposta è zero.

Niente di tutto questo è un consiglio per la tua situazione, e ogni cifra sopra dipende da aliquote e soglie che i governi cambiano con le leggi di bilancio. Consideralo una dimostrazione che è la residenza, non l'operazione, a fare gran parte del lavoro.

Imposta sulle plusvalenze vs una plusvalenza non realizzata

L'imposta sulle plusvalenze si applica a una cessione, e un prezzo che sale non è una cessione. Se hai comprato a 30.000 e il mercato è a 90.000, non devi nulla sulla differenza di 60.000 finché non vendi, spendi o scambi i bitcoin, per quanto grande diventi la cifra e per quanti anni resti lì. Proposte di tassare l'incremento non realizzato emergono periodicamente per contribuenti molto facoltosi, e nessuna si applica ai normali detentori di bitcoin nei paesi trattati qui. Il corollario è quello che si dimentica: anche una perdita non realizzata non ti fa risparmiare nulla, finché non cedi davvero la posizione.

Imposta sulle plusvalenze vs costo di acquisto

Il costo di acquisto è un dato in entrata; l'imposta sulle plusvalenze è il risultato in uscita. Il costo di acquisto è il numero che sottrai, composto dal prezzo di acquisto più i costi di acquisizione come le commissioni di trading, e appartiene a un lotto specifico di bitcoin. L'imposta è ciò che si applica al resto, e dipende dal tuo reddito, dalla tua residenza e da quanto a lungo hai detenuto. Sbagliare il costo di acquisto è il modo più comune in cui si paga troppo: dimentica le commissioni, o perdi il registro di un vecchio acquisto a buon mercato, e la plusvalenza che dichiari è maggiore di quella che hai realizzato.