Impôt sur les plus-values

Les administrations fiscales traitent presque universellement le bitcoin comme un bien et non comme de la monnaie, position que les États-Unis ont fixée dans la Notice 2014-21. Ce seul choix rend imposables quatre actions ordinaires : vendre contre des espèces, échanger contre une autre cryptomonnaie, payer quelque chose et, dans certains endroits, en faire don. Acheter et conserver ne déclenchent rien, de sorte que la dette fiscale que vous devez anticiper arrive à la sortie, pas à l'entrée.

Comment cela fonctionne

L'arithmétique est partout la même : le produit de la cession moins ce que les bitcoins vous ont coûté égale la plus-value, et c'est cette plus-value qui est imposée. Le désaccord entre pays porte sur le taux, la durée de détention et le montant de l'abattement.

Les États-Unis distinguent selon la durée de détention. Vendez dans l'année et la plus-value est à court terme, imposée aux taux ordinaires de l'impôt sur le revenu qui atteignent 37 pour cent au niveau fédéral. Détenez plus d'un an et les taux de long terme de 0, 15 ou 20 pour cent s'appliquent, avec une contribution supplémentaire de 3,8 pour cent sur les revenus nets de placement au-delà d'un certain niveau de revenus et l'impôt des États qui s'ajoute dans la plupart des États. Il n'existe aucune exonération pour les petites transactions, ce qui explique pourquoi acheter un déjeuner en bitcoin constitue techniquement une cession à déclarer.

Le Royaume-Uni fonctionne par mise en commun. Toutes les unités d'un même actif sont regroupées dans une seule masse avec un coût moyen unique, les plus-values au-delà de l'abattement annuel de 3 000 livres sont imposées à 18 pour cent pour les contribuables au taux de base et à 24 pour cent au-delà, et les règles de mise en commun sont écartées pour tout ce que vous rachetez le même jour ou dans les 30 jours suivants.

L'Allemagne applique le régime le plus distinctif des trois. Le bitcoin détenu à titre privé relève des règles sur les cessions privées de l'article 23 de la loi sur l'impôt sur le revenu, de sorte qu'une vente plus de douze mois après l'achat est exonérée d'impôt quel que soit son montant, tandis qu'une vente dans les douze mois est imposée à votre taux ordinaire dès lors que le total des plus-values privées de l'année dépasse 1 000 euros. Ce seuil est une falaise, pas un abattement : dépassez-le et la totalité du montant devient imposable.

Plusieurs juridictions ne prélèvent rien du tout sur les plus-values privées, et quelques-unes imposent les cryptomonnaies selon des règles distinctes qui ignorent entièrement le système des plus-values. Les pages pays de ce site signalent la situation locale, mais une administration fiscale nationale ou un comptable local fait autorité, pas un glossaire.

Pourquoi cela compte quand vous achetez du bitcoin

Presque toutes les décisions qui déterminent l'impôt que vous devrez payer à l'avenir sont prises au moment de l'achat, et elles sont invisibles sur le moment.

Commencez par la tenue de registres. Un achat récurrent de 100 unités par semaine produit 52 acquisitions distinctes par an, chacune avec sa propre date et son propre prix, et la durée de détention qui décide de votre taux se mesure acquisition par acquisition. Chaque plateforme figurant dans nos avis sur les plateformes d'échange peut exporter un historique de transactions ; celles bâties autour de l'achat programmé, comme Swan, River et Relai, produisent les listes les plus longues. Exportez cet historique chaque année et conservez-le quelque part que vous aurez encore après la fermeture du compte, car les plateformes ferment. LocalBitcoins a fermé en février 2023 et ses utilisateurs ont perdu l'accès facile à leurs propres relevés de transactions.

Réfléchissez ensuite à l'endroit où vous achetez et à la durée de détention envisagée. Si vous vivez en Allemagne, la ligne des douze mois de l'article 23 est la caractéristique la plus précieuse de tout le système et elle récompense l'inaction. Si vous vivez aux États-Unis, la même patience vous fait passer d'un plafond de 37 pour cent à un plafond de 20 pour cent. Quiconque achète en prévoyant de détenir pendant des années choisit déjà le traitement fiscal le moins cher sans s'en rendre compte.

Enfin, méfiez-vous des actions qui semblent gratuites. Échanger du bitcoin contre une autre cryptomonnaie constitue une cession dans la plupart des systèmes même si aucune monnaie ordinaire n'a circulé. Payer une facture en bitcoin constitue une cession. Transférer des bitcoins d'une plateforme d'échange vers un portefeuille matériel que vous possédez ne constitue une cession nulle part à notre connaissance, mais cela prive la plateforme de la possibilité de calculer votre plus-value plus tard, ce qui est l'argument pratique pour tenir vos propres registres plutôt que de vous fier à un relevé de courtier.

Une plus-value, trois pays, trois impôts

La même transaction produit des résultats très différents selon le seul lieu de résidence du contribuable, et un cas chiffré rend l'écart évident.

Prenez une personne qui a acheté du bitcoin pour 5 000 unités de monnaie locale et l'a vendu quatorze mois plus tard pour 15 000, soit une plus-value de 10 000, sans autre cession cette année-là et sans autre complication.

Aux États-Unis, il s'agit d'une plus-value à long terme. Un contribuable célibataire disposant d'environ 60 000 dollars d'autres revenus imposables se situe dans la tranche de long terme de 15 pour cent, l'impôt fédéral est donc d'environ 1 500 dollars, avant tout impôt des États.

Au Royaume-Uni, l'abattement annuel de 3 000 livres est déduit en premier, laissant 7 000 livres imposables. Un contribuable au taux de base paie 18 pour cent, soit 1 260 livres. Un contribuable au taux supérieur paie 24 pour cent, soit 1 680 livres.

En Allemagne, la durée de détention a dépassé douze mois, la cession privée n'est donc pas imposable et l'impôt est nul.

Rien de tout cela ne constitue un conseil pour votre situation, et chaque chiffre ci-dessus dépend de taux et de seuils que les gouvernements modifient en loi de finances. Considérez cela comme une démonstration que c'est la résidence, et non la transaction, qui fait l'essentiel du travail.

Impôt sur les plus-values vs plus-value latente

L'impôt sur les plus-values s'attache à une cession, et une hausse du prix n'est pas une cession. Si vous avez acheté à 30 000 et que le marché est à 90 000, vous ne devez rien sur la différence de 60 000 tant que vous ne vendez pas, ne dépensez pas ou n'échangez pas les bitcoins, quelle que soit l'ampleur que prend le chiffre ou le nombre d'années pendant lesquelles il reste là. Des propositions visant à imposer les plus-values latentes refont surface périodiquement pour les contribuables très fortunés, et aucune ne s'applique aux détenteurs ordinaires de bitcoin dans les pays couverts ici. Le corollaire est celui que l'on oublie : une moins-value latente ne vous fait rien économiser non plus, tant que vous ne cédez pas réellement la position.

Impôt sur les plus-values vs prix de revient

Le prix de revient est une donnée d'entrée ; l'impôt sur les plus-values est le résultat. Le prix de revient est le nombre que vous soustrayez, composé du prix d'achat et des frais d'acquisition tels que les frais de transaction, et il appartient à un lot précis de bitcoins. L'impôt est ce qui est prélevé sur le reste, et il dépend de vos revenus, de votre résidence et de la durée de détention. Se tromper de prix de revient est la façon la plus courante de payer trop : oubliez les frais, ou perdez la trace d'un achat ancien et bon marché, et la plus-value que vous déclarez est supérieure à celle que vous avez réalisée.