Glossar / Regulierung und Steuern
Steuer auf Veräußerungsgewinne
- Was ist die Steuer auf Veräußerungsgewinne?
- Die Steuer auf Veräußerungsgewinne ist das, was Sie auf den Gewinn schulden, wenn Sie Bitcoin veräußern, und in den meisten Ländern gilt auch das Ausgeben als Veräußerung, genau wie ein Verkauf.
Steuerbehörden behandeln Bitcoin fast überall als Eigentum und nicht als Geld, eine Position, die die Vereinigten Staaten in Notice 2014-21 festgeschrieben haben. Diese eine Entscheidung macht vier gewöhnliche Handlungen steuerpflichtig: der Verkauf gegen Fiat-Geld, der Tausch gegen eine andere Coin, die Bezahlung einer Sache und an manchen Orten die Verschenkung. Kaufen und Halten lösen nichts aus, die Steuerlast, für die Sie planen müssen, entsteht also beim Ausstieg, nicht beim Einstieg.
Wie es funktioniert
Die Rechnung ist überall dieselbe: Der Erlös minus das, was die Coins gekostet haben, ergibt den Gewinn, und der Gewinn wird besteuert. Die Länder unterscheiden sich beim Steuersatz, bei der Haltedauer und bei der Höhe des Freibetrags.
Die Vereinigten Staaten unterscheiden nach Haltedauer. Verkaufen Sie innerhalb eines Jahres, ist der Gewinn kurzfristig und wird mit den Sätzen der gewöhnlichen Einkommensteuer besteuert, die bundesweit bis zu 37 Prozent erreichen. Halten Sie länger als ein Jahr, gelten die langfristigen Sätze von 0, 15 oder 20 Prozent, mit einem Zuschlag von 3,8 Prozent auf die Netto-Kapitalerträge bei höheren Einkommen und, in den meisten Bundesstaaten, zusätzlich der Staatssteuer obendrauf. Für kleine Transaktionen gibt es keine Befreiung, weshalb der Kauf eines Mittagessens mit Bitcoin technisch eine meldepflichtige Veräußerung ist.
Das Vereinigte Königreich bildet dagegen Pools. Alle Einheiten desselben Vermögenswerts kommen in einen Pool mit einem einzigen Durchschnittspreis, Gewinne über dem jährlichen Freibetrag von 3.000 Pfund werden mit 18 Prozent für Steuerzahler im Grundtarif und mit 24 Prozent darüber besteuert, und die Pool-Regeln werden für alles außer Kraft gesetzt, was Sie am selben Tag oder innerhalb der folgenden 30 Tage zurückkaufen.
Deutschland hat das eigenständigste Regime der drei. Privat gehaltener Bitcoin fällt unter die Regeln für private Veräußerungsgeschäfte in § 23 des Einkommensteuergesetzes, ein Verkauf mehr als zwölf Monate nach dem Kauf ist also unabhängig von der Höhe steuerfrei, während ein Verkauf innerhalb von zwölf Monaten mit Ihrem gewöhnlichen Einkommensteuersatz besteuert wird, sobald die gesamten privaten Veräußerungsgewinne des Jahres 1.000 Euro übersteigen. Diese Schwelle ist eine Klippe, kein Freibetrag: Wird sie überschritten, wird der ganze Betrag steuerpflichtig.
Mehrere Jurisdiktionen erheben auf private Veräußerungsgewinne gar nichts, und einige wenige besteuern Kryptowährungen nach separaten Regeln, die das System der Besteuerung von Veräußerungsgewinnen völlig ignorieren. Die Länderseiten dieser Website nennen die lokale Rechtslage, doch maßgeblich ist ein nationales Steueramt oder ein lokaler Steuerberater, nicht ein Glossar.
Warum das beim Bitcoin-Kauf zählt
Fast jede Entscheidung, die Ihre künftige Steuerrechnung bestimmt, fällt im Moment des Kaufs, und sie ist zu diesem Zeitpunkt unsichtbar.
Beginnen Sie mit der Buchführung. Ein wiederkehrender Kauf von 100 Einheiten pro Woche ergibt 52 getrennte Anschaffungen pro Jahr, jede mit eigenem Datum und Preis, und die Haltedauer, die Ihren Satz bestimmt, wird pro Anschaffung gemessen. Jede Plattform in unseren Börsen-Bewertungen kann eine Handelshistorie exportieren; die auf planmäßiges Kaufen ausgerichteten Anbieter wie Swan, River und Relai erzeugen die längsten Listen. Exportieren Sie sie jährlich und bewahren Sie sie an einem Ort auf, den Sie auch nach der Kontoschließung noch haben, denn Börsen stellen den Betrieb ein. LocalBitcoins wurde im Februar 2023 eingestellt, und seine Nutzer verloren den einfachen Zugriff auf ihre eigenen Handelsaufzeichnungen.
Denken Sie dann darüber nach, wo Sie kaufen und wie lange Sie halten wollen. Leben Sie in Deutschland, ist die Zwölfmonatsgrenze in § 23 die wertvollste Eigenschaft des ganzen Systems, und sie belohnt Nichtstun. Leben Sie in den USA, bringt Sie dieselbe Geduld von einer Obergrenze von 37 Prozent zu einer von 20 Prozent. Wer mit dem Plan kauft, jahrelang zu halten, wählt schon die günstigere Steuerbehandlung, ohne es zu bemerken.
Seien Sie schließlich vorsichtig bei den Handlungen, die kostenlos erscheinen. Der Tausch von Bitcoin gegen eine andere Coin ist in den meisten Systemen eine Veräußerung, obwohl kein gewöhnliches Geld geflossen ist. Die Bezahlung einer Rechnung in Bitcoin ist eine Veräußerung. Das Verschieben von Coins von einer Börse auf eine Hardware-Wallet, die Ihnen gehört, ist nach allem, was dieser Website bekannt ist, nirgends eine Veräußerung, doch es nimmt der Börse die Möglichkeit, Ihren Gewinn später zu ermitteln, was das praktische Argument dafür ist, eigene Aufzeichnungen zu führen, statt sich auf einen Broker-Auszug zu verlassen.
Ein Gewinn, drei Länder, drei Rechnungen
Derselbe Handel führt zu völlig unterschiedlichen Ergebnissen, allein je nachdem, wo der Steuerzahler lebt, und ein durchgerechnetes Beispiel macht die Spanne deutlich.
Nehmen Sie jemanden, der Bitcoin für 5.000 Einheiten der Landeswährung gekauft und vierzehn Monate später für 15.000 verkauft hat, ein Gewinn von 10.000, ohne weitere Veräußerungen in diesem Jahr und ohne weitere Komplikationen.
In den USA ist das ein langfristiger Gewinn. Ein Alleinveranlagter mit rund 60.000 Dollar sonstigem zu versteuerndem Einkommen liegt in der langfristigen Stufe von 15 Prozent, die Bundessteuer beträgt also etwa 1.500 Dollar, vor jeglicher Staatssteuer.
Im Vereinigten Königreich wird zuerst der jährliche Freibetrag von 3.000 Pfund abgezogen, sodass 7.000 Pfund steuerpflichtig bleiben. Ein Steuerzahler im Grundtarif zahlt 18 Prozent, also 1.260 Pfund. Ein Steuerzahler im höheren Tarif zahlt 24 Prozent, also 1.680 Pfund.
In Deutschland wurden die zwölf Monate Haltedauer überschritten, das private Veräußerungsgeschäft ist also nicht steuerbar, und die Rechnung ist null.
Nichts davon ist eine Empfehlung für Ihre Situation, und jede Zahl oben hängt von Sätzen und Schwellen ab, die Regierungen in Haushalten ändern. Behandeln Sie es als Nachweis, dass der Wohnsitz und nicht der Handel den größten Teil der Arbeit macht.
Steuer auf Veräußerungsgewinne vs. nicht realisierter Gewinn
Die Steuer auf Veräußerungsgewinne knüpft an eine Veräußerung an, und ein steigender Preis ist keine Veräußerung. Haben Sie zu 30.000 gekauft und steht der Markt bei 90.000, schulden Sie auf die Differenz von 60.000 nichts, bis Sie die Coins verkaufen, ausgeben oder tauschen, egal wie groß die Zahl wird oder wie viele Jahre sie dort steht. Vorschläge, nicht realisierte Wertsteigerungen zu besteuern, tauchen regelmäßig für sehr vermögende Steuerzahler auf, und keiner davon gilt für gewöhnliche Bitcoin-Halter in den hier behandelten Ländern. Die Kehrseite ist die, die man vergisst: Auch ein nicht realisierter Verlust spart Ihnen nichts, bis Sie die Position tatsächlich veräußern.
Steuer auf Veräußerungsgewinne vs. Anschaffungskosten
Die Anschaffungskosten sind der Input, die Steuer auf Veräußerungsgewinne ist der Output. Die Anschaffungskosten sind die Zahl, die Sie abziehen; sie bestehen aus dem Kaufpreis plus Anschaffungsnebenkosten wie Handelsgebühren und gehören zu einer bestimmten Charge Coins. Die Steuer ist das, womit der Rest belegt wird, und sie hängt von Ihrem Einkommen, Ihrem Wohnsitz und der Haltedauer ab. Falsche Anschaffungskosten sind der häufigste Grund, warum Menschen zu viel zahlen: Vergessen Sie die Gebühren oder verlieren Sie den Beleg über einen frühen günstigen Kauf, ist der erklärte Gewinn größer als der tatsächlich erzielte.