Glossar / Regulierung und Steuern
Anschaffungskosten
- Was sind Anschaffungskosten?
- Die Anschaffungskosten sind das, was Sie für einen Coin bezahlt haben, einschließlich Gebühren, der Betrag, der vom Verkaufserlös abgezogen wird, um einen steuerpflichtigen Gewinn zu berechnen; die Regeln der USA verlangen inzwischen, sie Wallet für Wallet nachzuhalten.
Jede Einheit, die Sie besitzen, trägt ihr eigenes Erwerbsdatum und ihren eigenen Preis, und diese Zahlen bleiben so lange angehängt, wie Sie sie halten. Die Revenue Procedure 2024-28 beendete am 1. Januar 2025 die universelle Zusammenfassung für US-Steuerzahler, sodass die Anschaffungskosten Konto für Konto nachverfolgt werden müssen statt über den gesamten Bestand hinweg. Geht der Nachweis verloren, ist die Standardannahme Anschaffungskosten von null, was den vollen Verkaufspreis besteuert.
Wie das funktioniert
Die Anschaffungskosten beginnen als der Betrag, den Sie für den Erwerb der Coins hingegeben haben, zuzüglich der Kosten für deren Erwerb. Eine Kaufgebühr ist Teil dessen, was Sie gezahlt haben, gehört also in diese Zahl. Eine Verkaufsgebühr nicht; sie wird stattdessen vom Erlös abgezogen. Beide verringern den steuerpflichtigen Gewinn, aber sie gehen von entgegengesetzten Enden in die Berechnung ein.
Wenn Sie einen Teil eines Bestands verkaufen, muss etwas entscheiden, welche Einheiten den Bestand verlassen haben. Die Vereinigten Staaten lassen die spezifische Identifikation zu, wenn Sie zum Zeitpunkt des Verkaufs oder davor auf die genauen Einheiten verweisen können und Aufzeichnungen darüber führen, wann jede erworben wurde, was sie gekostet hat und welchen Wert sie beim Erwerb und bei der Veräußerung hatte. Ohne das gilt standardmäßig First In First Out, und die ältesten Einheiten gehen zuerst. Stattdessen die teuersten Einheiten zu wählen, ist eine Form der spezifischen Identifikation, keine separate rechtliche Methode, und sie funktioniert nur, wenn die Belege vorher vorlagen.
Die Regel pro Konto änderte, wie all dies organisiert wird. Statt Ihren gesamten Bestand als einen Pool zu behandeln, verlangt die Änderung von 2025, dass jede Wallet und jedes Börsenkonto ein eigenes Inventar an Einheiten und nicht geltend gemachten Anschaffungskosten führt, und ein Verkauf auf einer Plattform kann nur auf dort gehaltene Einheiten zurückgreifen. Die Revenue Procedure bot einen einmaligen Safe Harbor für die Zuordnung zuvor nicht nachverfolgter Anschaffungskosten auf Konten zum 1. Januar 2025, entweder über eine Zuordnung Einheit für Einheit oder über eine globale Regel. Steuerzahler, die ihn ausgelassen haben, sind an die Zuordnung gebunden, die ihre Aufzeichnungen nahelegen, und können nicht zurückgehen und neu umschichten.
Nicht alles kommt durch Kauf, und die Regeln unterscheiden sich je Weg. Coins, die als Zahlung oder als Mining- oder Staking-Belohnung eingehen, erhalten Anschaffungskosten in Höhe ihres Marktwerts am Tag des Erhalts, weil dieser Wert bereits als Einkommen besteuert wurde. Eine Schenkung überträgt in der Regel die ursprünglichen Anschaffungskosten des Schenkenden auf Sie, wobei ein separater niedrigerer Wert gilt, wenn Sie später mit Verlust verkaufen. Vererbtes Vermögen wird in den Vereinigten Staaten üblicherweise auf seinen Wert am Todestag neu bewertet, was ein ganzes Leben an Wertzuwachs für den Erben auslöschen kann. Andere Systeme unterscheiden sich deutlich; das Vereinigte Königreich ignoriert zum Beispiel die Identifikation pro Los vollständig und mittelt alle Einheiten desselben Vermögenswerts zu einem einzigen Pool.
Warum das beim Kauf von Bitcoin zählt
Die Zahl, die Sie beim Verkauf brauchen werden, entsteht beim Kauf, durch Sie, auf einer Plattform, die es dann vielleicht nicht mehr gibt.
Gebühren sind das Erste, was weggelassen wird, und bei den Kaufwerkzeugen für regelmäßiges Sparen sind sie nicht unerheblich. Swan berechnet rund 0,99 Prozent pro Kauf, und die Einzelkäufe von River beginnen bei rund 1,2 Prozent, während die wiederkehrenden Aufträge überhaupt keine Plattformgebühr tragen. Bei einer Position von 10.000 $, die mit 1 Prozent aufgebaut wurde, sind das 100 $ Anschaffungskosten, die in Ihre Aufzeichnungen gehören und Ihren späteren Gewinn um denselben Betrag verringern. Niemand fügt sie für Sie hinzu, wenn Sie die Zahl Jahre später aus Kontoauszügen rekonstruieren.
Die Auszahlung auf Ihre eigenen Schlüssel ist der Punkt, an dem Aufzeichnungen am häufigsten brechen. Die Übertragung selbst ist kein steuerbarer Vorgang, aber die empfangende Wallet weiß nichts über das, was Sie gezahlt haben, und wenn Sie später über einen anderen Broker verkaufen, meldet dieser Broker den Verkauf ohne beigefügte Erwerbszahl. Zwei Gewohnheiten lösen das dauerhaft: Exportieren Sie die vollständige Transaktionshistorie von jedem Ort, den Sie nutzen, mindestens einmal im Jahr, und bewahren Sie sie zusammen mit Ihrem Seed-Backup auf statt in dem Konto, das Sie gerade schließen wollen.
Es gibt außerdem einen Unterschied, den man klar auseinanderhalten sollte: den zwischen der Chain und der Steuererklärung. Kleine nicht ausgegebene Outputs zu einem größeren Output zusammenzufassen, ändert, wie Ihre Wallet die Coins speichert, und kann echte Kosten bei künftigen Gebühren sparen, aber es verkauft nichts und ändert die Anschaffungskosten nicht. Die Lose, die Sie gekauft haben, bleiben die Lose, die Sie gekauft haben. Jedes Steuerprogramm, das einen Gewinn meldet, weil Sie Ihre eigene Wallet aufgeräumt haben, verkennt eine Selbstübertragung.
Vier Jahre Kaufen, und welche Coins Sie verkaufen
Die Wahl, welche Einheiten zuerst gehen, kann eine Steuerrechnung um eine Größenordnung verändern, und sie fällt im Moment des Verkaufs, nicht im Moment des Kaufs.
Stellen Sie sich jemanden vor, der vier Jahre lang jeden Monat ein Zehntel eines Bitcoin gekauft hat, was 48 getrennte Lose zu Preisen von ungefähr 20.000 $ bis ungefähr 90.000 $ ergibt. Nun verkauft diese Person einen ganzen Bitcoin für 100.000 $ und möchte den kleinsten vertretbaren Gewinn.
Nach First In First Out gehen die zehn ältesten Lose, die nahe 20.000 $ gekauften, und der gemeldete Gewinn liegt nahe bei 80.000 $. Nach spezifischer Identifikation, die auf die teuersten Lose zeigt, die nahe 90.000 $ gekauften, liegt der Gewinn näher bei 10.000 $. Dieselben Coins, derselbe Verkauf, ein achtfacher Unterschied beim steuerpflichtigen Betrag.
Zwei Bedingungen lassen die zweite Variante Bestand haben. Die Einheiten müssen beim Verkauf oder davor identifiziert werden, nicht danach ausgewählt, wenn die Erklärung vorbereitet wird, und sie müssen alle in dem Konto liegen, in dem der Verkauf stattfand, weil die Regel pro Konto es Ihnen verwehrt, für ein günstiges Los über Plattformen hinweg zuzugreifen. Das ist das ganze praktische Argument für zeitnahe Aufzeichnungen statt für kluge Tabellen, die im April gebaut werden.
Anschaffungskosten vs. Form 1099-DA
Ein Broker-Formular ist ein Bericht über Sie, keine Feststellung dessen, was Sie schulden. Broker begannen, das Form 1099-DA für Bruttoerlöse von Transaktionen aus 2025 auszugeben, und ergänzen Erwerbszahlen für Einheiten, die ab dem 1. Januar 2026 erworben wurden, was einen langen Rest älterer Bestände übrig lässt, den das Formular einfach nicht beschreiben kann. Alles, was Sie aus einer Wallet übertragen haben, die Sie selbst verwahren, oder was Sie gekauft haben, bevor die Meldevorschriften begannen, kommt mit leerer oder als nicht abgedeckt gekennzeichneter Erwerbsspalte an. Die Zahl, die Sie in Ihre Erklärung eintragen, ist die, die Sie mit Ihren eigenen Aufzeichnungen belegen können, und wo die beiden nicht übereinstimmen, ist die Abstimmung Ihre Aufgabe.