Costo de adquisición

Cada unidad que usted posee lleva su propia fecha de adquisición y su propio precio, y esos números permanecen adheridos mientras la conserve. La Revenue Procedure 2024-28 puso fin a la agrupación universal para los contribuyentes estadounidenses el 1 de enero de 2025, de modo que el costo de adquisición debe registrarse cuenta por cuenta en lugar de sobre la tenencia completa. Si pierde el registro, la suposición predeterminada es un costo de adquisición de cero, lo cual grava el precio de venta completo.

Cómo funciona

El costo de adquisición comienza como el monto que usted entregó para adquirir las monedas, más los costos de adquirirlas. Una comisión de compra forma parte de lo que usted pagó, así que pertenece a esa cifra. Una comisión de venta no; esta se resta en cambio del producto de la venta. Ambas reducen la ganancia imponible, pero entran en el cálculo desde extremos opuestos.

Cuando usted vende parte de una tenencia, algo tiene que decidir qué unidades salieron. Estados Unidos le permite usar identificación específica si puede señalar las unidades exactas en el momento de la venta o antes, y conservar registros de cuándo se adquirió cada una, cuánto costó y su valor en la adquisición y en la disposición. Sin eso, se aplica de manera predeterminada el método primero en entrar, primero en salir, y las unidades más antiguas salen primero. Elegir en cambio las unidades de precio más alto es una forma de identificación específica, no un método legal separado, y solo funciona si la documentación estaba lista de antemano.

La regla por cuenta cambió cómo se organiza todo esto. En lugar de tratar toda su tenencia como un solo conjunto, el cambio de 2025 exige que cada billetera y cada cuenta de exchange lleve su propio inventario de unidades y de costo de adquisición pendiente, y una venta en una plataforma solo puede recurrir a las unidades que se mantienen allí. La Revenue Procedure ofreció un refugio seguro por única vez para asignar entre cuentas, al 1 de enero de 2025, el costo de adquisición previamente sin registrar, usando ya sea una asignación unidad por unidad o una regla global. Los contribuyentes que lo omitieron quedan atados a la asignación que sus registros impliquen y no pueden volver atrás y reorganizarla.

No todo llega por compra, y las reglas difieren según la vía. Las monedas recibidas como pago, o como recompensa de minería o de staking, toman un costo de adquisición igual a su valor de mercado el día en que usted las recibió, porque ese valor ya fue gravado como ingreso. Un regalo generalmente traslada a usted el costo de adquisición original de quien lo dio, con una cifra separada más baja aplicada si usted luego vende con pérdida. La propiedad heredada en Estados Unidos generalmente se revalúa a su valor en la fecha de fallecimiento, lo cual puede borrar toda una vida de apreciación para el heredero. Otros sistemas difieren marcadamente; el Reino Unido, por ejemplo, hace caso omiso por completo de la identificación por lote y promedia todas las unidades del mismo activo en un solo conjunto.

Por qué importa cuando compra bitcoin

El número que usted necesitará al momento de la venta se crea en el momento de la compra, por usted, en una plataforma que quizás ya no exista para entonces.

Las comisiones son lo primero que la gente deja fuera, y en las herramientas de compra diseñadas para el ahorro regular no son triviales. Swan cobra alrededor del 0,99 % por compra, y las compras únicas de River empiezan alrededor del 1,2 % mientras que sus órdenes recurrentes no llevan ninguna comisión de plataforma. En una posición de 10.000 dólares acumulada al 1 %, eso son 100 dólares de costo de adquisición que pertenecen a sus registros y reducen su ganancia final en el mismo monto. Nadie se lo suma por usted si está reconstruyendo la cifra a partir de extractos bancarios años después.

Retirar a sus propias claves es donde los registros se rompen con más frecuencia. La transferencia en sí no es un hecho imponible, pero la billetera receptora no sabe nada de lo que usted pagó, y si más tarde vende a través de un bróker distinto, ese bróker informará la venta sin ninguna cifra de adquisición adjunta. Dos hábitos arreglan esto de forma permanente: exportar el historial completo de transacciones de cada plataforma que usted use, al menos una vez al año, y guardarlo junto con el respaldo de su semilla en lugar de en la cuenta que está a punto de cerrar.

También hay una distinción que conviene mantener clara entre la cadena y la declaración de impuestos. Consolidar pequeños UTXO en una salida más grande cambia cómo su billetera almacena las monedas y puede ahorrar dinero real en comisiones futuras, pero no vende nada y no altera el costo de adquisición. Los lotes que usted compró siguen siendo los lotes que usted compró. Cualquier herramienta fiscal que informe una ganancia porque usted ordenó su propia billetera está malinterpretando una autotransferencia.

Cuatro años de compras, y qué monedas vende

La elección de qué unidades salen primero puede cambiar una factura de impuestos en un orden de magnitud, y se toma en el momento de la venta y no en el momento de la compra.

Imagine a alguien que compró una décima parte de un bitcoin cada mes durante cuatro años, lo que da 48 lotes separados a precios que van desde aproximadamente 20.000 dólares hasta aproximadamente 90.000 dólares. Ahora vende un bitcoin entero a 100.000 dólares, y quiere la menor ganancia defendible.

Con el método primero en entrar, primero en salir, salen los diez lotes más antiguos, los comprados más cerca de los 20.000 dólares, y la ganancia declarada es de cerca de 80.000 dólares. Con identificación específica que señala los lotes más caros, los comprados más cerca de los 90.000 dólares, la ganancia es más cercana a 10.000 dólares. Las mismas monedas, la misma venta, una diferencia de ocho veces en el monto imponible.

Dos condiciones sostienen la segunda versión. Las unidades deben identificarse en el momento de la venta o antes, no elegirse después mientras se prepara la declaración, y todas deben estar en la cuenta donde ocurrió la venta, porque la regla por cuenta le impide recurrir a otras plataformas en busca de un lote conveniente. Ese es todo el argumento práctico para conservar registros contemporáneos en lugar de hojas de cálculo ingeniosas armadas en abril.

Costo de adquisición frente a Form 1099-DA

Un formulario de un bróker es un informe sobre usted, no una determinación de lo que usted debe. Los brókeres empezaron a emitir el Form 1099-DA cubriendo el producto bruto de las transacciones de 2025, y añaden cifras de adquisición para las unidades adquiridas a partir del 1 de enero de 2026, lo cual deja una larga cola de tenencias más antiguas que el formulario simplemente no puede describir. Cualquier cosa que usted haya transferido desde una billetera que controla, o que haya comprado antes de que empezaran las reglas de declaración, llegará con la columna de adquisición en blanco o marcada como no cubierta. La cifra que usted pone en su declaración es la que puede sustentar con sus propios registros, y donde las dos no coincidan, la conciliación es tarea suya.