Sözlük / Düzenleme ve vergi
Maliyet esası
- Maliyet esası nedir?
- Maliyet esası, bir coin için ücretler dahil ödediğiniz tutardır; vergiye tabi kazancı hesaplamak için satış gelirinizden düşülen tutardır ve ABD kuralları artık bunun cüzdan cüzdan izlenmesini zorunlu kılıyor.
Sahip olduğunuz her birim kendi edinim tarihini ve kendi fiyatını taşır ve bu sayılar elinizde tuttuğunuz sürece ona bağlı kalır. Revenue Procedure 2024-28, ABD'li vergi mükellefleri için evrensel havuzlamayı 1 Ocak 2025 tarihinde sona erdirdi, bu yüzden maliyet esası tüm yığın genelinde değil, hesap hesap izlenmek zorundadır. Kaydı kaybederseniz varsayılan kabul, sıfır maliyet esasıdır ve bu da satış bedelinin tamamını vergilendirir.
Nasıl çalışır
Maliyet esası, coinleri edinmek için ödediğiniz tutarla ve bunları edinme masraflarıyla başlar. Alım ücreti ödediğiniz tutarın bir parçasıdır, yani bu sayıya dahildir. Satış ücreti değildir; o bunun yerine elde edilen gelirden düşülür. İkisi de vergiye tabi kazancı azaltır, ancak hesaplamaya zıt uçlardan girer.
Bir varlığın bir kısmını sattığınızda, hangi birimlerin çıktığına bir şeyin karar vermesi gerekir. ABD, satış anında veya öncesinde tam birimleri gösterebiliyorsanız ve her birinin ne zaman edinildiğine, ne kadara mal olduğuna ve edinim ile elden çıkarma anındaki değerine dair kayıtları tutuyorsanız belirli tanımlamayı kullanmanıza izin verir. Buna sahip değilseniz varsayılan olarak ilk giren ilk çıkar uygulanır ve en eski birimler önce çıkar. Bunun yerine en yüksek fiyatlı birimleri seçmek, ayrı bir yasal yöntem değil, belirli tanımlamanın bir biçimidir ve yalnızca evrak işi önceden hazırsa işe yarar.
Hesap başına kural, tüm bunların nasıl düzenlendiğini değiştirdi. 2025 değişikliği, tüm varlığınızı tek bir havuz olarak ele almak yerine her cüzdanın ve her borsa hesabının kendi birim envanterini ve kullanılmamış maliyet esasını taşımasını gerektirir ve bir platformdaki satış yalnızca orada tutulan birimleri kullanabilir. Revenue Procedure, 1 Ocak 2025 itibarıyla daha önce izlenmemiş maliyet esasını hesaplara dağıtmak için birim birim atama ya da genel bir kural kullanarak tek seferlik bir güvenli liman sundu. Bunu atlayan vergi mükellefleri, kayıtlarının ima ettiği dağıtıma mahkûm kalır ve geri dönüp bunu yeniden düzenleyemez.
Her şey satın almayla gelmez ve kurallar her güzergâh için farklıdır. Ödeme olarak ya da madencilik veya staking ödülü olarak alınan coinler, aldığınız günkü piyasa değerine eşit bir maliyet esası alır, çünkü bu değer zaten gelir olarak vergilendirilmiştir. Bir hediye genellikle verenin özgün maliyet esasını size aktarır ve sonradan zararla satarsanız ayrı ve daha düşük bir rakam uygulanır. ABD'de miras kalan mülk genellikle ölüm tarihindeki değerine göre yeniden değerlenir ve bu, mirasçı için bir ömürlük değer artışını silebilir. Diğer sistemler keskin biçimde farklıdır; örneğin Birleşik Krallık, parti bazında tanımlamayı tamamen görmezden gelir ve aynı varlığın tüm birimlerini tek bir havuzda birleştirerek ortalamasını alır.
Bitcoin satın alırken bu neden önemli
Satışta ihtiyaç duyacağınız sayı, satın alma anında sizin tarafınızdan, o zamana kadar var olmayabilecek bir platformda oluşturulur.
Ücretler insanların ilk atladığı şeydir ve düzenli birikim için tasarlanmış alım araçlarında önemsiz değildir. Swan her alım için yaklaşık %0,99 ücret alır ve River tek seferlik alımlarında ücret yaklaşık %1,2'den başlarken tekrarlayan emirlerinde hiç platform ücreti yoktur. %1 oranında biriktirilen 10.000 dolarlık bir pozisyonda bu, kayıtlarınızda yer alması gereken ve nihai kazancınızı aynı tutarda azaltan 100 dolar maliyet esasıdır. Yıllar sonra banka ekstrelerinden yeniden oluşturuyorsanız bunu sizin için kimse eklemez.
Kayıtların en sık koptuğu yer, kendi anahtarlarınıza para çekmektir. Transferin kendisi vergiye tabi bir olay değildir, ancak alıcı cüzdan ne ödediğiniz hakkında hiçbir şey bilmez ve sonradan farklı bir aracı kurum üzerinden satarsanız o aracı kurum satışı edinim rakamı eklenmeden bildirir. İki alışkanlık bunu kalıcı olarak düzeltir: kullandığınız her platformdan tam işlem geçmişini yılda en az bir kez dışa aktarın ve kapatmak üzere olduğunuz hesapta değil, kurtarma ifadesi yedeğinizle birlikte saklayın.
Zincir ile vergi beyannamesi arasında aklınızda tutmaya değer bir ayrım daha vardır. Küçük harcanmamış çıktıları daha büyük tek bir çıktıda birleştirmek, cüzdanınızın coinleri nasıl sakladığını değiştirir ve gelecekteki ücretlerde gerçek para tasarrufu sağlayabilir, ancak hiçbir şey satmaz ve maliyet esasını değiştirmez. Aldığınız partiler, aldığınız partiler olarak kalır. Kendi cüzdanınızı düzenlediğiniz için kazanç bildiren herhangi bir vergi aracı, bir kendine transferi yanlış okuyordur.
Dört yıllık alım ve hangi coinleri sattığınız
Hangi birimlerin önce çıktığı seçimi bir vergi faturasını bir büyüklük mertebesi kadar değiştirebilir ve bu seçim satın alma anında değil, satış anında yapılır.
Dört yıl boyunca her ay bir Bitcoin'in onda birini alan, yani yaklaşık 20.000 dolardan yaklaşık 90.000 dolara kadar fiyatlarda 48 ayrı parti oluşturan birini düşünün. Bu kişi şimdi 100.000 dolardan bir tam Bitcoin satıyor ve mümkün olan en küçük savunulabilir kazancı istiyor.
İlk giren ilk çıkar yönteminde en eski on parti, yani 20.000 dolara en yakın alınanlar çıkar ve bildirilen kazanç 80.000 dolara yakındır. En pahalı partileri, yani 90.000 dolara en yakın alınanları gösteren belirli tanımlamada kazanç 10.000 dolara daha yakındır. Aynı coinler, aynı satış, vergiye tabi tutarda sekiz kat fark.
İkinci sürümü ayakta tutan iki koşul vardır. Birimler satış anında veya öncesinde tanımlanmalıdır, beyanname hazırlanırken sonradan seçilmemelidir ve hepsi satışın gerçekleştiği hesapta bulunmalıdır, çünkü hesap başına kural işinize gelen bir parti için platformlar arası uzanmanızı engeller. Nisan ayında kurulmuş akıllı elektronik tablolar yerine eşzamanlı kayıtlar tutmanın tüm pratik gerekçesi budur.
Maliyet esası vs Form 1099-DA
Bir aracı kurum formu sizin hakkınızda bir rapordur, ne borçlu olduğunuzun tespiti değildir. Aracı kurumlar, 2025 işlemlerinin brüt hasılatını kapsayan Form 1099-DA'yı vermeye başladı ve 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren edinilen birimler için edinim rakamları ekliyor, bu da formun basitçe tanımlayamadığı eski varlıklardan uzun bir kuyruk bırakıyor. Kontrol ettiğiniz bir cüzdandan aktardığınız ya da bildirim kuralları başlamadan önce aldığınız her şey, edinim sütunu boş ya da kapsam dışı olarak işaretlenmiş halde gelir. Beyannamenize yazdığınız rakam, kendi kayıtlarınızla kanıtlayabildiğiniz rakamdır ve ikisi çeliştiğinde mutabakatı yapmak sizin işinizdir.