Glossar / Regulierung und Steuern
Wash Sale
- Was ist ein Wash Sale?
- Ein Wash Sale ist ein Verlust, den das Steuerrecht nicht anerkennen will, weil Sie dasselbe sofort zurückgekauft haben, und die US-Regel erfasst Bitcoin bis heute nicht.
Abschnitt 1091 des US-Steuerrechts lässt einen Verlust bei Aktien oder Wertpapieren nicht zu, die innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf zurückgekauft werden, ein Zeitfenster von 61 Tagen. Bitcoin ist Eigentum und kein Wertpapier, daher galt die Regel für Bitcoin nie, und die Gesetzentwürfe, die sie ausweiten sollten, sind nicht Gesetz geworden. Ein Verkauf mit Verlust und der sofortige Rückkauf sind daher bei Coins legal und bei Aktien ausgeschlossen.
Wie die Regel funktioniert
Die Wash-Sale-Regel verschiebt einen Verlust, statt ihn zu verweigern. Greift die Regel, wird der nicht anerkannte Verlust nicht vernichtet: er wird den Anschaffungskosten des Ersatzbestands hinzugerechnet, und die ursprüngliche Haltedauer wird übertragen, sodass der Abzug wieder auflebt, sobald Sie die Position endgültig aufgeben. Auslöser ist der Kauf von etwas im Wesentlichen Identischem innerhalb des Zeitfensters, und dazu zählen Käufe durch Ihren Ehepartner oder durch eine Gesellschaft, die Sie steuern.
Bitcoin fällt heraus, weil eine Einordnung erfolgte, ein Jahrzehnt bevor jemand Krypto-Verluste erntete. Der Internal Revenue Service entschied in Notice 2014-21, dass virtuelle Währung für bundessteuerliche Zwecke Eigentum ist, und Eigentum ist keine Aktie und kein Wertpapier. Die Folge ist, dass ein Halter am Montag mit Verlust verkaufen, den Abzug verbuchen und am Dienstag dieselbe Menge zu nahezu demselben Preis zurückkaufen kann, wobei er sowohl die Position als auch den Steuervorteil behält.
Die Gesetzgeber haben das bemerkt. Eine Fassung der Ausweitung wurde im November 2021 im Repräsentantenhaus innerhalb des Build Back Better Act verabschiedet, das umfassendere Gesetz wurde nie Gesetz, und ähnliche Formulierungen sind seitdem in Entwürfen für Steuervorschläge zu digitalen Vermögenswerten wieder aufgetaucht. Nichts davon ist erlassen, und nichts davon wurde rückwirkend angewendet.
Wo Sie ihr begegnen
Die Verlusternte ist die Praxis, die diese Regel überwachen soll, und im Krypto-Bereich zeigt sie sich als Dezember-Gewohnheit.
Steuersoftware für Coin-Halter erstellt ohne Weiteres eine Liste von Tranchen, die unter ihrem Kaufpreis liegen, und lädt Sie ein, sie vor dem Jahresende zu realisieren. Die Mechanik ist in einer Jurisdiktion ohne entsprechende Regel solide, doch drei Kosten werden zu niedrig angesetzt. Handelsgebühren und Spread fallen auf beiden Seiten an, sodass ein Hin und Her in einer Endkunden-Kauf-App, die rund 1 Prozent pro Seite berechnet, einen erheblichen Teil des Vorteils auffrisst. Der Preis kann sich bewegen, während Sie nicht in der Position sind, und ein starker Anstieg ist teuer. Und der Papieraufwand vervielfacht sich, weil jede Ernte eine neue Tranche mit neuem Anschaffungsdatum schafft, was die Uhr zurücksetzt, die entscheidet, ob Ihr späterer Gewinn mit dem langfristigen Satz besteuert wird.
Außerhalb der USA ist die Annahme, es gebe keine Regel, ein Fehler. Das Vereinigte Königreich wendet auf Krypto-Pools die Zuordnung am selben Tag und innerhalb von 30 Tagen an, sodass ein Rückkauf innerhalb dieses Zeitfensters der Veräußerung zugeordnet statt gepoolt wird, was den größten Teil des Vorteils beseitigt. Andere Systeme haben eigene Fassungen unter anderen Namen. Prüfen Sie die Länderseite und einen lokalen Berater, bevor Sie einen Verkauf im Dezember als kostenloses Geld behandeln.
Wash Sale vs. Verlust bei einem Spot-ETF
Die Wash-Sale-Regel erfasst durchaus ein Instrument mit Bitcoin-Bezug: das börsengehandelte Produkt. Anteile an einem Spot-Bitcoin-Fonds sind Wertpapiere, was auch immer darunter gehalten wird, sodass Abschnitt 1091 in der üblichen Weise für sie gilt: Verkaufen Sie Fondsanteile mit Verlust und kaufen Sie sie innerhalb des Zeitfensters von 61 Tagen zurück, wird der Abzug verschoben. Den Fonds zu verkaufen und echte Bitcoin zu kaufen oder umgekehrt ist eine schwierigere Frage, die davon abhängt, ob beide im Wesentlichen identisch sind, und sie wurde weder vom Internal Revenue Service noch von den Gerichten geklärt. Die sichere Lesart ist, dass die Hülle über die Regel entscheidet, und die Hülle, die Sie verkauft haben, ist die maßgebliche.