Glossar / Regulierung und Steuern
Formular 1099-DA
- Was ist das Formular 1099-DA?
- Das Formular 1099-DA ist das US-Steuerformular, auf dem ein verwahrender Broker Ihre Veräußerungen digitaler Vermögenswerte dem IRS und Ihnen meldet, beginnend mit dem Steuerjahr 2025.
Es ist das Gegenstück in Bezug auf digitale Vermögenswerte zum Formular 1099-B, das ein Wertpapierbroker bereits sendet. Das Finanzministerium hat die Regeln in T.D. 10000 finalisiert, veröffentlicht am 9. Juli 2024: Der Bruttoerlös wird für Veräußerungen am oder nach dem 1. Januar 2025 gemeldet, und die Anschaffungskosten werden für Einheiten ergänzt, die am oder nach dem 1. Januar 2026 erworben wurden. Wenn Sie Bitcoin auf einer US-Plattform verkaufen, erhält der IRS eine Kopie, unabhängig davon, ob Sie eine Steuererklärung abgeben.
Wie es funktioniert
Das Formular 1099-DA meldet Transaktionen, nicht die geschuldete Steuer. Ein Broker sendet eine Kopie an den IRS und eine an Sie für jeden Verkauf, Tausch oder eine andere Veräußerung, die er im Laufe des Jahres bearbeitet hat: das Datum, die Anzahl der Einheiten, den Bruttoerlös und, sobald die Meldung der Anschaffungskosten beginnt, den Betrag, den Sie ursprünglich gezahlt haben.
Der Begriff Broker ist enger gefasst, als der erste Entwurf der Regeln nahelegte. Er umfasst verwahrende Handelsplattformen, Anbieter gehosteter Wallets, die Veräußerungen durchführen, und bestimmte Zahlungsabwickler. Eine separate Regelung, die Frontends dezentraler Börsen in dieselbe Definition einbezogen hätte, wurde nach dem Congressional Review Act aufgehoben; die Aufhebung wurde am 10. April 2025 in Kraft gesetzt, sodass ein Tausch auf einem dezentralen Handelsplatz, ein Peer-to-Peer-Handel oder eine Übertragung zwischen Ihren eigenen Wallets überhaupt kein Formular erzeugt. Nichts davon beseitigt Ihre Pflicht, den Gewinn selbst zu melden.
Die Anschaffungskosten sind der unübersichtliche Teil. Eine Plattform kennt Ihren Kaufpreis nur, wenn Sie dort gekauft haben. Coins, die Sie von anderswoher übertragen haben, kommen ohne zugehörigen Preis an, sodass die Zeile mit dem Erlös wie reiner Gewinn aussehen kann. Das Revenue Procedure 2024-28 erzwang vor der Umstellung eine Bereinigung: Halter mussten nicht genutzte Anschaffungskosten zum 1. Januar 2025 bestimmten Wallets und Konten zuordnen, statt einen einzigen universellen Pool zu führen und Tranchen erst danach auszuwählen.
Wo Sie es sehen
Das Formular 1099-DA kommt in der Steuersaison nach dem Verkauf, zusammen mit Ihren anderen 1099ern. Sie fügen es der Steuererklärung nicht bei. Seine Zahlen fließen in das Formular 8949 und Schedule D ein, wo Sie die Anschaffungskosten abziehen, die Haltedauer anwenden und zu der Zahl gelangen, auf die die Steuer tatsächlich berechnet wird.
Rechnen Sie mit Abweichungen, und planen Sie, sie zu erklären. Coins auf eine Hardware-Wallet zu verschieben, ist kein Verkauf, aber eine Plattform, die nur sieht, dass sie weggehen, hat nur begrenzte Informationen darüber, was danach geschah. Eine Plattform, die Ihren Kaufpreis nie kannte, meldet den Erlös mit leerer Kostenspalte, was als Gewinn von 100 Prozent gelesen wird, bis Sie die fehlende Zahl liefern. Da der IRS gemeldeten Erlös computergestützt mit Ihrer Steuererklärung abgleicht, wird eine Differenz, die Sie nie bereinigen, zu einer automatisierten Mitteilung statt zu einer Diskussion.
Eine weitere Zeile, die es zu kennen lohnt: Wenn der Broker keine gültige Steueridentifikationsnummer für Sie hat, greift ein Backup Withholding (Sicherungseinbehalt) von 24 Prozent des Bruttoerlöses, einbehalten, bevor das Geld Ihre Bank erreicht.
Formular 1099-DA vs. Steuer auf Veräußerungsgewinne
Das Formular 1099-DA ist eine Meldung; die Steuer auf Veräußerungsgewinne ist die Verbindlichkeit, die sie speist. Das Formular gibt an, was Ihr Konto verlassen hat und für wie viel, und es sagt nichts darüber aus, ob Sie Geld verdient haben: Ein Verkauf von Coins für 5.000 $, die Sie 6.000 $ gekostet haben, sind 5.000 $ Erlös auf dem Formular und ein Verlust in Ihrer Steuererklärung. Die umgekehrte Falle ist teurer. Kein Formular zu erhalten, macht eine Veräußerung weder unsichtbar noch steuerfrei, denn ein Peer-to-Peer-Verkauf, ein Tausch oder das Ausgeben von Bitcoin für Waren ist in den USA weiterhin ein steuerpflichtiger Vorgang. Ein fehlendes 1099-DA ist eine Lücke in dem, was dem IRS mitgeteilt wurde, nicht eine Lücke in dem, was Sie schulden.