Sözlük / Düzenleme ve vergi
Form 1099-DA
- Form 1099-DA nedir?
- Form 1099-DA, saklamalı bir aracı kurumun dijital varlık satışlarınızı 2025 vergi yılından itibaren IRS'ye ve size bildirdiği ABD vergi formudur.
Hisse senedi aracı kurumunun zaten gönderdiği Form 1099-B'nin dijital varlık karşılığıdır. Hazine, kuralları 9 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan T.D. 10000 ile kesinleştirdi: brüt gelir, 1 Ocak 2025 ve sonrasındaki satışlar için bildirilir ve maliyet esası, 1 Ocak 2026 ve sonrasında edinilen birimler için eklenir. Bir ABD platformunda Bitcoin satarsanız, beyanname verip vermediğinize bakılmaksızın IRS bir kopya alır.
Nasıl çalışır
Form 1099-DA işlemleri bildirir, ödenmesi gereken vergiyi değil. Aracı kurum, yıl içinde işlediği her satış, takas veya diğer elden çıkarma için bir kopyayı IRS'ye, bir kopyayı da size gönderir: tarih, birim sayısı, brüt gelir ve maliyet bildirimi başladığında başlangıçta ödediğiniz tutar.
Aracı kurum sözcüğü, kuralların ilk taslağının ima ettiğinden dardır. Saklamalı işlem platformlarını, satışları yürüten barındırılan cüzdan sağlayıcılarını ve belirli ödeme işleyicilerini kapsar. Merkeziyetsiz borsa arayüzlerini aynı tanıma sokacak ayrı bir düzenleme, Congressional Review Act uyarınca yürürlükten kaldırıldı; bu karar 10 Nisan 2025 tarihinde kanunlaştı, bu nedenle merkeziyetsiz bir platformdaki takas, eşler arası bir işlem veya kendi cüzdanlarınız arasındaki bir transfer hiçbir form üretmez. Bunların hiçbiri kazancı kendiniz bildirme yükümlülüğünüzü ortadan kaldırmaz.
Maliyet esası işin karışık kısmıdır. Bir platform, alım fiyatınızı ancak orada aldıysanız bilir. Başka bir yerden aktardığınız coinler herhangi bir fiyat eklenmeden gelir, bu yüzden gelir satırı saf kâr gibi görünebilir. Revenue Procedure 2024-28, geçiş öncesinde bir temizlik yapılmasını zorunlu kıldı: elde tutanlar, tek bir genel havuz tutup sonradan lot seçmek yerine kullanılmamış maliyet esasını 1 Ocak 2025 itibarıyla belirli cüzdanlara ve hesaplara dağıtmak zorundaydı.
Nerede görürsünüz
Form 1099-DA, satıştan sonraki beyan döneminde diğer 1099 formlarınızla birlikte gelir. Beyannameye eklemezsiniz. Bu rakamlar Form 8949'u ve Schedule D'yi besler; burada maliyet esasını çıkarır, elde tutma süresini uygular ve verginin gerçekte hesaplandığı sayıya ulaşırsınız.
Tutarsızlıkları bekleyin ve bunları açıklamaya hazırlanın. Coinleri bir donanım cüzdanına taşımak satış değildir, ancak yalnızca çıktıklarını gören bir platformun sonrasında ne olduğuna dair bilgisi sınırlıdır. Alım fiyatınızı hiç bilmeyen bir platform, geliri boş maliyet sütunuyla bildirir; bu, eksik rakamı siz verene kadar yüzde 100 kazanç gibi okunur. IRS bildirilen geliri beyannamenizle bilgisayar ortamında eşleştirdiği için, hiç uzlaştırmadığınız bir fark bir tartışmaya değil otomatik bir bildirime dönüşür.
Bilinmeye değer bir satır daha: aracı kurumun sizin için geçerli bir vergi mükellef kimlik numarası yoksa, para bankanıza ulaşmadan önce brüt gelire yüzde 24 oranında yedek stopaj uygulanır.
Form 1099-DA vs sermaye kazancı vergisi
Form 1099-DA bir bildirimdir; sermaye kazancı vergisi ise onu besleyen yükümlülüktür. Form, hesabınızdan neyin ve ne kadara çıktığını belirtir ve para kazanıp kazanmadığınız hakkında hiçbir şey söylemez: size 6.000 dolara mal olan coinlerin 5.000 dolarlık satışı, formda 5.000 dolar gelir ve beyannamenizde bir zarar demektir. Ters tuzak daha pahalıdır. Hiç form almamak, bir elden çıkarmayı görünmez veya vergisiz yapmaz, çünkü eşler arası bir satış, bir takas veya Bitcoin'i mal karşılığı harcamak ABD'de hâlâ vergiye tabi bir olaydır. Eksik bir 1099-DA, IRS'ye bildirilenlerde bir boşluktur, borçlu olduğunuz tutarda bir boşluk değil.