오스트리아 비트코인 세금 (2026년)

가상자산 단일 세율조사 진행 중마지막 검토일 2026년 9월 6일

이 국가의 전체 가이드 조사 진행 중

이 페이지에 실린 내용은 아래에 나열한 출처와 대조해 확인했습니다. 세무 당국, 적용 규정, 제도의 형태, 비과세 항목, 신고 의무, 손실 처리 및 채굴 소득 처리를 기록하고 있습니다. 이 사이트의 조사 내용에 대한 검토가 끝나는 대로 세율을 추가할 예정입니다.

오스트리아에서 비트코인을 유로로 매도하면 세금을 납부합니다. 2022년 3월 1일부터 Eco-Social Tax Reform은 가상자산에서 발생한 소득을 § 27b EStG에 따른 자본소득으로 취급하며, 코인을 얼마나 오래 보유했는지와 관계없이 27.5%의 특별세율로 과세하고, 나머지 소득을 더 높은 구간으로 밀어 올리지 않습니다. 실현 이익에는 유로로 매도하는 경우, 미국 달러처럼 법적으로 인정된 외화로 교환하는 경우, 비트코인으로 재화나 서비스 대금을 지급하는 경우가 포함됩니다. 하나의 가상자산을 다른 가상자산으로 교환하는 것은 처분이 아니며 과세되지 않고, 취득 원가는 받은 코인으로 이어집니다. 이익은 매도 대금에서 취득 원가를 뺀 금액이며, 자문료나 트랜잭션 수수료 같은 취득 부대비용은 이익을 줄입니다. 2023년 12월 31일 이후에 발생한 자본소득에 대해서는 국내 서비스 제공자가 양도소득세(KESt)를 원천징수하며, 이 원천징수로 세금이 정산되므로 해당 소득을 신고서에 기재하지 않습니다.

제도: 가상자산 단일 세율
세무 당국: Bundesministerium für Finanzen (BMF)
근거 규정: § 27b EStG (Ökosoziale Steuerreform), KryptowährungsVO 포함 (2022)
손실: 가상자산 소득에서 발생한 이익과 손실은 일반 규칙에 따라 배당금이나 주식 매도 이익 같은 다른 자본소득의 이익과 손실과 상계할 수 있습니다.
신고 의무: 2023년 12월 31일 이후에 발생한 자본소득에 대해서는 국내 채무자와 서비스 제공자가 양도소득세(KESt)를 원천징수하여 세무서에 납부해야 합니다. 이 원천징수로 소득세가 정산되며(Endbesteuerung), 해당 소득을 더 이상 소득세 신고서에 포함하지 않습니다. 원천징수 의무가 시행되기 전에 발생한 가상자산 소득은 소득세 신고를 통해 신고하고 과세되어야 합니다. 2025년부터 발생하는 소득에 대해서는 KESt 원천징수 의무자가 귀하의 요청에 따라 과세 산정에 사용할 세무 보고서를 작성해야 합니다.

과세되지 않는 항목

하나의 가상자산을 다른 가상자산으로 교환하는 것은 처분이 아니며 과세되지 않습니다. 넘긴 코인의 취득 원가는 받은 코인으로 이전되고, 교환 비용은 세무상 고려하지 않습니다.
유로 같은 법정화폐를 비트코인으로 교환하거나 그 반대로 교환하는 것은 Court of Justice of the EU의 Hedqvist 판결(C-264/14)에 따라 부가가치세(VAT)가 면제되며, 비트코인 채굴에는 부가가치세가 부과되지 않습니다.