Налог на биткоин в Австрии (2026)

Единая ставка для криптовалютИсследование продолжаетсяПоследняя проверка: 6 сентября 2026 г.

Полный гид по этой стране сейчас исследуется

То, что есть на этой странице, проверено по источникам, перечисленным ниже. Здесь указаны: налоговый орган, действующая норма, устройство режима, освобождения от налога, обязанность отчитываться, порядок учета убытков и порядок учета дохода от майнинга. После проверки исследования этого сайта будут добавлены: ставки.

В Австрии налог платится при продаже биткоина за евро: с 1 марта 2022 года экосоциальная налоговая реформа рассматривает доход от криптовалют как доход от капитальных активов по § 27b EStG, который облагается специальной ставкой 27,5 % независимо от того, как долго вы владели криптовалютой, и без перевода остального вашего дохода в более высокую ставку. Реализованная прибыль включает продажу за евро, обмен на законно признанную иностранную валюту, такую как доллары США, и оплату товаров или услуг биткоином. Обмен одной криптовалюты на другую не является отчуждением и не облагается налогом; стоимость приобретения переходит на полученную вами криптовалюту. Прибыль представляет собой выручку от продажи минус стоимость приобретения, и сопутствующие расходы на приобретение, такие как консультационные сборы или комиссии за транзакции, ее уменьшают. Для дохода от капитала, возникшего после 31 декабря 2023 года, австрийские поставщики услуг удерживают налог на доход от капитала (KESt), который окончательно погашает налог, поэтому этот доход вы не указываете в декларации.

Режим: Единая ставка для криптовалют
Налоговый орган: Bundesministerium für Finanzen (BMF)
Нормативная база: § 27b EStG (Ökosoziale Steuerreform), вместе с KryptowährungsVO (2022)
Убытки: Прибыли и убытки от дохода по криптовалютам могут быть зачтены по общим правилам в счет прибылей и убытков от другого дохода от капитала, например, дивидендов или прибыли от продажи акций.
Обязанность отчитываться: Для дохода от капитала, возникшего после 31 декабря 2023 года, австрийские должники и поставщики услуг обязаны удерживать налог на доход от капитала (KESt) и перечислять его в налоговый орган; такое удержание окончательно погашает налог на доходы (Endbesteuerung), и этот доход вы больше не включаете в налоговую декларацию. Доход от криптовалют, возникший до вступления в силу обязанности удерживать налог, должен быть задекларирован и обложен налогом через декларацию по налогу на доходы. Для дохода, возникшего с 2025 календарного года, налоговый агент по KESt по вашему запросу должен подготовить налоговый отчет для использования при исчислении налога.

Что не облагается налогом

Обмен одной криптовалюты на другую криптовалюту не является отчуждением и не облагается налогом; стоимость приобретения переданной криптовалюты переходит на полученную криптовалюту, а расходы на обмен для целей налогообложения не учитываются.
Обмен законного платежного средства, например евро, на биткоин и обратно освобожден от НДС согласно решению Суда Европейского союза по делу Hedqvist (C-264/14), а майнинг биткоина не облагается НДС.

Доход от майнинга

Криптовалюта, полученная в результате майнинга, является текущим доходом от криптовалют по § 27b Abs 2 Z 2 EStG, облагается при получении по ее стоимости на тот момент, и эта стоимость становится стоимостью приобретения полученной криптовалюты. Коммерческий майнер облагается по прогрессивной ставке налога на доходы вместо специальной ставки.

Часто задаваемые вопросы

Облагается ли налогом в Австрии обмен биткоина на другую криптовалюту?

Нет. BMF указывает, что обмен одной криптовалюты на другую не является отчуждением и не облагается налогом. Стоимость приобретения переданной вами криптовалюты переходит на полученную вами криптовалюту, а транзакционные расходы на обмен не учитываются.

Плачу ли я меньше налогов, если владею биткоином более года в Австрии?

Нет. С 1 марта 2022 года реализованная прибыль от криптовалют облагается налогом независимо от какого-либо срока владения. Исключение составляют старые активы, приобретенные не позднее 28 февраля 2021 года: они облагаются по правилам, действовавшим до реформы.

Является ли оплата чего-либо биткоином налогооблагаемым событием в Австрии?

Да. Обмен криптовалют на другие активы или услуги, например покупка товара с оплатой в криптовалюте, считается реализованной прибылью по § 27b Abs 3 EStG. Справедливая рыночная стоимость криптовалюты на момент обмена рассматривается как цена продажи.

Могу ли я зачесть убытки от биткоина в счет других доходов в Австрии?

Прибыли и убытки от дохода по криптовалютам могут быть зачтены по общим правилам в счет прибылей и убытков от другого дохода от капитала, например, дивидендов или прибыли от продажи акций.

Обязан ли я декларировать прибыль от биткоина в австрийской налоговой декларации?

Если австрийский поставщик услуг удержал KESt с дохода от капитала, возникшего после 31 декабря 2023 года, налог окончательно погашен, и этот доход вы не включаете в декларацию. Доход, возникший до применения обязанности удерживать налог, должен быть задекларирован и обложен налогом через вашу декларацию по налогу на доходы.

Источники

Bundesministerium für Finanzen: Steuerliche Behandlung von Kryptowährungen

Сам орган: Bundesministerium für Finanzen (BMF). Правила меняются с каждым бюджетом; перед подачей декларации проверьте там цифру, которая важна для вас.

Покупка биткоина является отдельным вопросом: как купить биткоин в Австрии описывает биржи, способы оплаты и законность для резидентов.