オーストリアのビットコイン税（2026年）

暗号資産の一律税率調査を実施中最終確認日：2026年9月6日

この国の完全なガイドは調査中です

このページに載っている内容は、下に挙げた出典と照らして確認しています。税務当局、適用される規則、制度の形、非課税の項目、申告義務、損失の扱い、およびマイニング収入の扱いを記録しています。当サイトの調査のレビューが終わり次第、追加する予定です：税率。

オーストリアでビットコインをユーロに売却すると課税されます。2022年3月1日以降、社会環境税制改革により、暗号資産からの所得は§ 27b EStGに基づく資本資産からの所得として扱われ、コインをどれだけ長く保有していたかに関係なく27.5%の特別税率で課税され、その他の所得を上位の税率区分に押し上げることもありません。実現したキャピタルゲインには、ユーロへの売却、米ドルなどの法的に認められた外国通貨への交換、ビットコインでの商品やサービスの支払いが含まれます。暗号資産を別の暗号資産に交換することは処分ではなく、課税されません。取得原価は受け取ったコインに引き継がれます。キャピタルゲインは売却収入から取得原価を差し引いたものであり、助言料や取引手数料などの付随的な取得費用がこれを減らします。2023年12月31日以降に生じた資本所得については、国内のサービス提供者がキャピタルゲイン税（KESt）を源泉徴収し、これにより課税が完結するため、その所得を確定申告書に記載する必要はありません。

制度: 暗号資産の一律税率
税務当局: Bundesministerium für Finanzen (BMF)
法的枠組み: § 27b EStG（Ökosoziale Steuerreform）、およびKryptowährungsVO (2022)
損失: 暗号資産からの所得によるキャピタルゲインとキャピタルロスは、一般的な規則に基づき、配当や株式売却によるキャピタルゲインなど、他の資本所得によるキャピタルゲインとキャピタルロスと相殺することができます。
申告義務: 2023年12月31日以降に生じた資本所得については、国内の債務者およびサービス提供者がキャピタルゲイン税（KESt）を源泉徴収し、税務署に納付する義務があります。この源泉徴収により所得税が完結し（Endbesteuerung）、その所得を確定申告書に含める必要はありません。源泉徴収義務が発効する前に生じた暗号資産からの所得は、確定申告を通じて申告し、課税されなければなりません。2025暦年から生じる所得については、KEStの源泉徴収義務者は、課税決定に使用するため、ご請求に応じて税務報告書を作成しなければなりません。

課税されないもの

ある暗号資産を別の暗号資産に交換することは処分ではなく、課税されません。引き渡したコインの取得原価は受け取ったコインに引き継がれ、交換の費用は税務上考慮されません。
ユーロなどの法定通貨をビットコインに交換し、またその逆に交換することは、EU司法裁判所のHedqvist判決（C-264/14）に基づき付加価値税（VAT）が免除され、ビットコインのマイニングも付加価値税（VAT）の対象ではありません。