Imposta sul bitcoin in Austria (2026)

Aliquota fissa sulle criptoRicerca in corsoUltima revisione: 6 settembre 2026

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Ciò che compare in questa pagina è verificato sulle fonti elencate qui sotto. Riporta l'autorità fiscale, la norma di riferimento, la forma del regime, le esenzioni, l'obbligo dichiarativo, il trattamento delle perdite e il trattamento del reddito da mining. Da aggiungere dopo la revisione della ricerca di questo sito: le aliquote.

In Austria paghi le imposte quando vendi bitcoin per euro: dal 1º marzo 2022 la riforma fiscale eco-sociale tratta i redditi da criptovalute come redditi da capitale ai sensi del § 27b EStG, tassati all'aliquota speciale del 27,5 per cento indipendentemente da quanto tempo hai detenuto i bitcoin e senza spingere il resto del tuo reddito in uno scaglione più alto. Le plusvalenze realizzate comprendono la vendita per euro, lo scambio con una valuta estera avente corso legale come il dollaro statunitense e il pagamento di beni o servizi con bitcoin. Scambiare una criptovaluta con un'altra non è una cessione e non è tassato; il costo di acquisto si trasferisce alle criptovalute che ricevi. La plusvalenza è il ricavato della vendita meno il costo di acquisto, e i costi accessori di acquisto come le spese di consulenza o le commissioni di transazione la riducono. Per i redditi da capitale maturati dopo il 31 dicembre 2023, i prestatori di servizi nazionali trattengono l'imposta sulle plusvalenze da capitale (KESt); la ritenuta liquida l'imposta, così non dichiari quel reddito nella tua dichiarazione.

Regime: Aliquota fissa sulle cripto
Autorità fiscale: Bundesministerium für Finanzen (BMF)
Quadro normativo: § 27b EStG (Ökosoziale Steuerreform), con la KryptowährungsVO (2022)
Perdite: Le plusvalenze e le minusvalenze da redditi da criptovalute possono essere compensate secondo le regole generali con le plusvalenze e le minusvalenze da altri redditi da capitale, come i dividendi o le plusvalenze dalla vendita di azioni.
Obbligo dichiarativo: Per i redditi da capitale maturati dopo il 31 dicembre 2023, i debitori e i prestatori di servizi nazionali devono trattenere l'imposta sulle plusvalenze da capitale (KESt) e versarla all'ufficio delle imposte; quella ritenuta liquida l'imposta sul reddito (Endbesteuerung) e non includi più quel reddito nella tua dichiarazione. I redditi da criptovalute maturati prima dell'entrata in vigore dell'obbligo di ritenuta devono essere dichiarati e tassati tramite la dichiarazione dei redditi. Per i redditi maturati dall'anno solare 2025, il sostituto d'imposta KESt deve produrre, su tua richiesta, un rendiconto fiscale da usare nella tua liquidazione.

Cosa non è tassato

Scambiare una criptovaluta con un'altra criptovaluta non è una cessione e non è tassato; il costo di acquisto delle criptovalute cedute si trasferisce alle criptovalute ricevute e i costi dello scambio non rilevano ai fini fiscali.
Scambiare moneta a corso legale come gli euro con bitcoin e viceversa è esente dall'IVA secondo la sentenza Hedqvist della Corte di giustizia dell'UE (C-264/14), e il mining di bitcoin non è soggetto all'IVA.

Reddito da mining

I bitcoin ottenuti tramite mining sono reddito corrente da criptovalute ai sensi del § 27b Abs 2 Z 2 EStG, tassati al momento del ricevimento al loro valore in quel momento, e tale valore diventa il costo di acquisto dei bitcoin ricevuti. Un miner commerciale è tassato all'aliquota progressiva dell'imposta sul reddito invece che all'aliquota speciale.

Domande frequenti

Scambiare bitcoin con un'altra criptovaluta è tassato in Austria?

No. Il BMF afferma che scambiare una criptovaluta con un'altra non è una cessione e non è tassato. Il costo di acquisto delle criptovalute che hai ceduto si trasferisce alle criptovalute che hai ricevuto e i costi di transazione dello scambio non rilevano.

Pago meno imposte se detengo bitcoin per più di un anno in Austria?

No. Dal 1º marzo 2022 le plusvalenze realizzate sulle criptovalute sono tassabili indipendentemente da qualsiasi periodo di detenzione. L'eccezione sono i bitcoin acquisiti fino al 28 febbraio 2021, che sono posizioni preesistenti tassate secondo le regole applicabili prima della riforma.

Pagare qualcosa con bitcoin è un fatto imponibile in Austria?

Sì. Scambiare criptovalute con altri beni o servizi, per esempio acquistare un articolo e pagarlo in criptovaluta, conta come plusvalenza realizzata ai sensi del § 27b Abs 3 EStG. Il valore di mercato dei bitcoin al momento dello scambio è trattato come prezzo di vendita.

Posso compensare le perdite in bitcoin con altri redditi in Austria?

Le plusvalenze e le minusvalenze da redditi da criptovalute possono essere compensate secondo le regole generali con le plusvalenze e le minusvalenze da altri redditi da capitale, come i dividendi o le plusvalenze dalla vendita di azioni.

Devo dichiarare le plusvalenze in bitcoin nella mia dichiarazione dei redditi austriaca?

Se un prestatore di servizi nazionale ha trattenuto la KESt sui redditi da capitale maturati dopo il 31 dicembre 2023, l'imposta è liquidata e non includi quel reddito nella tua dichiarazione. I redditi maturati prima dell'applicazione dell'obbligo di ritenuta devono essere dichiarati e tassati tramite la tua dichiarazione dei redditi.

Fonti

Bundesministerium für Finanzen: Steuerliche Behandlung von Kryptowährungen

L'autorità stessa: Bundesministerium für Finanzen (BMF). Le regole cambiano a ogni legge di bilancio; controlla lì la cifra che ti interessa prima di presentare la dichiarazione.

Comprare è l'altra questione: come comprare bitcoin in Austria tratta di exchange, metodi di pagamento e legalità per i residenti.