Imposto sobre bitcoin na Áustria (2026)

Alíquota fixa criptoPesquisa em andamentoÚltima revisão: 6 de setembro de 2026

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O que consta nesta página foi verificado nas fontes listadas abaixo. Ela registra a autoridade tributária, a regra aplicável, a natureza do regime, as isenções, a obrigação de declarar, o tratamento das perdas e o tratamento da renda de mineração. Ainda será acrescentado depois que a pesquisa deste site for revisada: as alíquotas.

Você paga imposto quando vende bitcoin por euros na Áustria: desde 1º de março de 2022, a reforma tributária ecossocial trata a renda de criptomoedas como renda de ativos de capital nos termos do § 27b EStG, tributada à alíquota especial de 27,5%, independentemente de quanto tempo você guardou as criptomoedas e sem empurrar o restante da sua renda para uma faixa superior. Os ganhos realizados incluem vender por euros, trocar por uma moeda estrangeira legalmente reconhecida, como o dólar americano, e pagar por bens ou serviços com bitcoin. Trocar uma criptomoeda por outra não é uma alienação e não é tributado; o custo de aquisição passa para as criptomoedas que você recebe. O ganho é o produto da venda menos o custo de aquisição, e os custos acessórios de aquisição, como honorários de consultoria ou taxas de transação, o reduzem. Para a renda de capital surgida depois de 31 de dezembro de 2023, as prestadoras de serviços nacionais retêm o imposto sobre ganho de capital (KESt), que liquida o imposto, de modo que você não declara essa renda na sua declaração.

Regime: Alíquota fixa cripto
Autoridade tributária: Bundesministerium für Finanzen (BMF)
Marco legal: § 27b EStG (Ökosoziale Steuerreform), com a KryptowährungsVO (2022)
Perdas: Os ganhos e as perdas da renda de criptomoedas podem ser compensados, segundo as regras gerais, com ganhos e perdas de outras rendas de capital, como dividendos ou ganhos na venda de ações.
Obrigação de declarar: Para a renda de capital surgida depois de 31 de dezembro de 2023, os devedores e as prestadoras de serviços nacionais devem reter o imposto sobre ganho de capital (KESt) e recolhê-lo ao fisco; essa retenção liquida o imposto de renda (Endbesteuerung) e você não inclui mais a renda na sua declaração. A renda de criptomoedas surgida antes de a obrigação de retenção entrar em vigor deve ser declarada e tributada por meio da declaração do imposto de renda. Para a renda surgida a partir do ano-calendário 2025, o agente retentor do KESt deve elaborar um relatório fiscal, a seu pedido, para uso na apuração do seu imposto.

O que não é tributado

Trocar uma criptomoeda por outra criptomoeda não é uma alienação e não é tributado; o custo de aquisição das criptomoedas entregues passa para as criptomoedas recebidas, e os custos da troca são desconsiderados para fins fiscais.
Trocar moeda de curso legal, como euros, por bitcoin e vice-versa é isento de IVA segundo a sentença Hedqvist do Tribunal de Justiça da UE (C-264/14), e a mineração de bitcoin não está sujeita ao IVA.

Renda de mineração

As criptomoedas obtidas por meio de mineração são renda corrente de criptomoedas nos termos do § 27b Abs 2 Z 2 EStG, tributadas no recebimento pelo valor delas naquele momento, e esse valor passa a ser o custo de aquisição das criptomoedas recebidas. Um minerador comercial é tributado pela alíquota progressiva do imposto de renda, em vez da alíquota especial.

Perguntas frequentes

Trocar bitcoin por outra criptomoeda é tributado na Áustria?

Não. O BMF diz que trocar uma criptomoeda por outra não é uma alienação e não é tributado. O custo de aquisição das criptomoedas que você entregou passa para as criptomoedas que você recebeu, e os custos de transação da troca são desconsiderados.

Eu pago menos imposto se guardar bitcoin por mais de um ano na Áustria?

Não. Desde 1º de março de 2022, os ganhos realizados com criptomoedas são tributáveis independentemente de qualquer período de detenção. A exceção são as criptomoedas adquiridas até 28 de fevereiro de 2021, que são posições antigas tributadas pelas regras que se aplicavam antes da reforma.

Pagar por algo com bitcoin é um fato gerador na Áustria?

Sim. Trocar criptomoedas por outros ativos ou serviços, por exemplo comprar um item e pagar em criptomoedas, conta como ganho realizado nos termos do § 27b Abs 3 EStG. O valor justo de mercado das criptomoedas no momento da troca é tratado como preço de venda.

Posso compensar perdas em bitcoin com outras rendas na Áustria?

Os ganhos e as perdas da renda de criptomoedas podem ser compensados, segundo as regras gerais, com ganhos e perdas de outras rendas de capital, como dividendos ou ganhos na venda de ações.

Tenho que declarar ganhos em bitcoin na minha declaração de imposto de renda austríaca?

Se uma prestadora de serviços nacional retiver o KESt sobre a renda de capital surgida depois de 31 de dezembro de 2023, o imposto está liquidado e você não inclui essa renda na sua declaração. A renda surgida antes de a obrigação de retenção se aplicar deve ser declarada e tributada por meio da sua declaração do imposto de renda.

Fontes

Bundesministerium für Finanzen: Steuerliche Behandlung von Kryptowährungen

A própria autoridade: Bundesministerium für Finanzen (BMF). As regras mudam a cada orçamento; verifique ali o valor que importa para você antes de declarar.

Comprar é a outra questão: como comprar bitcoin na Áustria cobre corretoras, métodos de pagamento e legalidade para residentes.