Impuestos sobre el bitcoin en Austria (2026)

Tipo fijo para las criptomonedasInvestigación en cursoÚltima revisión: 6 de septiembre de 2026

La guía completa de este país está en investigación

Lo que figura en esta página está verificado con las fuentes que se indican más abajo. Recoge la administración tributaria, la norma aplicable, la forma del régimen, las exenciones, la obligación de declarar, el tratamiento de las pérdidas y el tratamiento de los ingresos por minería. Pendiente de añadir cuando se haya revisado la investigación de este sitio: los tipos.

Usted paga impuestos cuando vende bitcoin por euros en Austria: desde el 1 de marzo de 2022, la reforma tributaria ecosocial trata la renta de las criptomonedas como rendimiento de bienes de capital según el § 27b EStG, gravado al tipo especial del 27,5 % con independencia del tiempo que haya conservado las monedas y sin llevar el resto de su renta a un tramo superior. Las ganancias realizadas incluyen vender por euros, cambiar por una moneda extranjera de curso legal como el dólar estadounidense y pagar bienes o servicios con bitcoin. Cambiar una criptomoneda por otra no es una enajenación y no tributa; el costo de adquisición pasa a las monedas que recibe. La ganancia es el producto de la venta menos el costo de adquisición, y los gastos accesorios de adquisición, como los honorarios de asesoría o las comisiones de transacción, la reducen. Para el rendimiento del capital surgido después del 31 de diciembre de 2023, los proveedores de servicios nacionales retienen el impuesto sobre el rendimiento del capital (KESt), que liquida el impuesto, de modo que usted no declara esa renta en su declaración.

Régimen: Tipo fijo para las criptomonedas
Administración tributaria: Bundesministerium für Finanzen (BMF)
Marco normativo: § 27b EStG (Ökosoziale Steuerreform), con la KryptowährungsVO (2022)
Pérdidas: Las ganancias y pérdidas de la renta de criptomonedas pueden compensarse, según las reglas generales, con las ganancias y pérdidas de otros rendimientos del capital, como los dividendos o las ganancias por vender acciones.
Obligación de declarar: Para el rendimiento del capital surgido después del 31 de diciembre de 2023, los deudores y proveedores de servicios nacionales deben retener el impuesto sobre el rendimiento del capital (KESt) e ingresarlo en la oficina tributaria; esa retención liquida el impuesto sobre la renta (Endbesteuerung) y usted ya no incluye esa renta en su declaración. La renta de criptomonedas surgida antes de que entrara en vigor la obligación de retener debe declararse y tributar mediante la declaración del impuesto sobre la renta. Para la renta surgida a partir del año natural 2025, el agente retenedor del KESt debe elaborar, a petición suya, un informe fiscal para su liquidación.

Lo que no tributa

Cambiar una criptomoneda por otra criptomoneda no es una enajenación y no tributa; el costo de adquisición de las monedas entregadas pasa a las monedas recibidas, y los gastos del intercambio no se tienen en cuenta a efectos fiscales.
Cambiar moneda de curso legal, como euros, por bitcoin y viceversa está exento del IVA según la sentencia Hedqvist del Tribunal de Justicia de la UE (C-264/14), y la minería de bitcoin no está sujeta al IVA.

Ingresos por minería

Las monedas obtenidas mediante minería son renta corriente de criptomonedas según el § 27b Abs 2 Z 2 EStG, tributan al recibirlas por su valor en ese momento, y ese valor pasa a ser el costo de adquisición de las monedas recibidas. Un minero comercial tributa al tipo progresivo del impuesto sobre la renta en lugar del tipo especial.

Preguntas frecuentes

¿Tributa en Austria cambiar bitcoin por otra criptomoneda?

No. El BMF dice que cambiar una criptomoneda por otra no es una enajenación y no tributa. El costo de adquisición de las monedas que entregó pasa a las monedas que recibió, y los gastos de transacción del intercambio no se tienen en cuenta.

¿Pago menos impuestos en Austria si conservo el bitcoin más de un año?

No. Desde el 1 de marzo de 2022, las ganancias realizadas en criptomonedas tributan con independencia de cualquier período de tenencia. La excepción son las monedas adquiridas hasta el 28 de febrero de 2021, que son tenencias antiguas que tributan según las reglas aplicables antes de la reforma.

¿Pagar algo con bitcoin es un hecho imponible en Austria?

Sí. Cambiar criptomonedas por otros activos o servicios, por ejemplo comprar un artículo y pagarlo en criptomonedas, cuenta como ganancia realizada según el § 27b Abs 3 EStG. El valor de mercado de las monedas en el momento del intercambio se trata como precio de venta.

¿Puedo compensar pérdidas en bitcoin con otras rentas en Austria?

Las ganancias y pérdidas de la renta de criptomonedas pueden compensarse, según las reglas generales, con las ganancias y pérdidas de otros rendimientos del capital, como los dividendos o las ganancias por vender acciones.

¿Tengo que declarar las ganancias en bitcoin en mi declaración de la renta austriaca?

Si un proveedor de servicios nacional retuvo el KESt sobre el rendimiento del capital surgido después del 31 de diciembre de 2023, el impuesto queda liquidado y usted no incluye esa renta en su declaración. La renta surgida antes de que se aplicara la obligación de retener debe declararse y tributar mediante su declaración del impuesto sobre la renta.

Fuentes

Bundesministerium für Finanzen: Steuerliche Behandlung von Kryptowährungen

La propia administración tributaria: Bundesministerium für Finanzen (BMF). Las normas cambian con cada presupuesto; compruebe allí la cifra que le importe antes de presentar su declaración.

Comprar es la otra cuestión: cómo comprar bitcoin en Austria cubre los exchanges, los medios de pago y la situación legal para los residentes.