Fiscalité du bitcoin en Autriche (2026)

Taux forfaitaire cryptoRecherche en coursDernière vérification le 6 septembre 2026

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Ce qui figure sur cette page est vérifié à partir des sources listées ci-dessous. Elle indique l'administration fiscale, la règle applicable, la nature du régime, les exonérations, l'obligation de déclaration, le traitement des pertes et le traitement des revenus du minage. Restent à ajouter une fois notre recherche relue : les taux.

Vous payez un impôt lorsque vous vendez du bitcoin contre des euros en Autriche : depuis le 1er mars 2022, la réforme fiscale éco-sociale traite les revenus des cryptomonnaies comme des revenus de capitaux au titre du § 27b EStG, imposés au taux spécial de 27,5 % quelle que soit la durée pendant laquelle vous avez détenu les cryptomonnaies, et sans faire passer le reste de vos revenus dans une tranche supérieure. Les plus-values réalisées comprennent la vente contre des euros, l'échange contre une monnaie étrangère reconnue par la loi comme le dollar américain, et le paiement de biens ou de services en bitcoin. L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre n'est pas une cession et n'est pas imposé ; le coût d'acquisition est reporté sur les cryptomonnaies que vous recevez. La plus-value est le produit de la vente moins le coût d'acquisition, et les frais d'acquisition accessoires comme les frais de conseil ou les frais de transaction la réduisent. Pour les revenus de capitaux générés après le 31 décembre 2023, les prestataires nationaux retiennent l'impôt sur les plus-values (KESt), qui éteint l'impôt, de sorte que vous ne déclarez pas ces revenus dans votre déclaration.

Régime: Taux forfaitaire crypto
Administration fiscale: Bundesministerium für Finanzen (BMF)
Cadre: § 27b EStG (Ökosoziale Steuerreform), avec le KryptowährungsVO (2022)
Pertes: Les gains et les pertes issus des revenus de cryptomonnaies peuvent être compensés, selon les règles générales, avec les gains et les pertes d'autres revenus de capitaux, comme les dividendes ou les plus-values sur la vente d'actions.
Obligation de déclaration: Pour les revenus de capitaux générés après le 31 décembre 2023, les débiteurs et prestataires nationaux doivent retenir l'impôt sur les plus-values (KESt) et le verser à l'administration fiscale ; cette retenue éteint l'impôt sur le revenu (Endbesteuerung) et vous n'incluez plus ces revenus dans votre déclaration. Les revenus des cryptomonnaies générés avant l'entrée en vigueur de l'obligation de retenue doivent être déclarés et imposés par la déclaration de revenus. Pour les revenus générés au titre de l'année civile 2025, un agent de retenue de la KESt doit produire, à votre demande, un relevé fiscal utilisable dans votre imposition.

Ce qui n'est pas imposé

L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie n'est pas une cession et n'est pas imposé ; le coût d'acquisition des cryptomonnaies cédées est transféré aux cryptomonnaies reçues, et les frais de l'échange sont ignorés sur le plan fiscal.
L'échange de monnaie ayant cours légal comme l'euro contre du bitcoin et inversement est exonéré de TVA en vertu de l'arrêt Hedqvist de la Cour de justice de l'UE (C-264/14), et le minage de bitcoin n'est pas soumis à la TVA.

Revenus du minage

Les cryptomonnaies acquises par minage sont des revenus courants de cryptomonnaies au titre du § 27b Abs 2 Z 2 EStG, imposés à la réception à leur valeur à ce moment-là, et cette valeur devient le coût d'acquisition des cryptomonnaies reçues. Un mineur professionnel est imposé au taux progressif de l'impôt sur le revenu au lieu du taux spécial.

Questions fréquentes

L'échange de bitcoin contre une autre cryptomonnaie est-il imposable en Autriche ?

Non. Le BMF indique que l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre n'est pas une cession et n'est pas imposé. Le coût d'acquisition des cryptomonnaies cédées est reporté sur les cryptomonnaies reçues, et les frais de transaction de l'échange sont ignorés.

Paie-t-on moins d'impôt en détenant du bitcoin plus d'un an en Autriche ?

Non. Depuis le 1er mars 2022, les plus-values réalisées sur les cryptomonnaies sont imposables quelle que soit la durée de détention. L'exception concerne les cryptomonnaies acquises jusqu'au 28 février 2021, qui sont des détentions anciennes imposées selon les règles applicables avant la réforme.

Payer quelque chose en bitcoin est-il un fait générateur d'impôt en Autriche ?

Oui. L'échange de cryptomonnaies contre d'autres biens ou services, par exemple l'achat d'un article payé en cryptomonnaie, compte comme une plus-value réalisée au titre du § 27b Abs 3 EStG. La juste valeur de marché des cryptomonnaies au moment de l'échange est traitée comme le prix de vente.

Peut-on compenser des pertes en bitcoin avec d'autres revenus en Autriche ?

Les gains et les pertes issus des revenus de cryptomonnaies peuvent être compensés, selon les règles générales, avec les gains et les pertes d'autres revenus de capitaux, comme les dividendes ou les plus-values sur la vente d'actions.

Doit-on déclarer les gains en bitcoin dans sa déclaration de revenus autrichienne ?

Si un prestataire national a retenu la KESt sur des revenus de capitaux générés après le 31 décembre 2023, l'impôt est éteint et vous n'incluez pas ces revenus dans votre déclaration. Les revenus générés avant l'application de l'obligation de retenue doivent être déclarés et imposés par votre déclaration de revenus.

Sources

Bundesministerium für Finanzen: Steuerliche Behandlung von Kryptowährungen

L'administration elle-même : Bundesministerium für Finanzen (BMF). Les règles changent à chaque budget ; vérifiez-y le chiffre qui vous concerne avant de déclarer.

L'achat est l'autre question : comment acheter du bitcoin en Autriche présente les plateformes, les moyens de paiement et la légalité pour les résidents.