Налог на биткоин в Андорре (2026)

Налог на прирост капиталаИсследование продолжаетсяПоследняя проверка: 6 сентября 2026 г.

Полный гид по этой стране сейчас исследуется

То, что есть на этой странице, проверено по источникам, перечисленным ниже. Здесь указаны: налоговый орган, действующая норма, устройство режима и освобождения от налога. После проверки исследования этого сайта будут добавлены: ставки и обязанность отчитываться.

Departament de Tributs i de Fronteres квалифицирует передачу цифровых валют физическим лицом-резидентом вне любой профессиональной деятельности как прирост или убыток капитала согласно статьям с 24 по 26 закона о налоге на доходы физических лиц (Llei 5/2014, IRPF). Обязательное разъяснение CV0337-2025 от 7 марта 2025 года указывает, что прирост или убыток представляет собой разницу между стоимостью приобретения и стоимостью передачи и что он вменяется в момент передачи или конвертации. В разъяснении также указано, что Закон 24/2022 о цифровых активах не изменяет и не отменяет Закон 5/2014, поэтому только закон об IRPF и собственные опубликованные критерии Departament определяют, как квалифицируется, определяется и оценивается доход. В разъяснении не указана ставка IRPF, поэтому в этом проекте она не приводится.

Режим: Налог на прирост капитала
Налоговый орган: Departament de Tributs i de Fronteres (Govern d'Andorra)
Нормативная база: Llei 5/2014, del 24 d'abril, de l'impost sobre la renda de les persones fisiques (IRPF), статьи с 24 по 26, в применении согласно обязательному разъяснению CV0337-2025 (2014)

Что не облагается налогом

Обмен BTC на wBTC (wrapped bitcoin), когда хранение BTC передается, а взамен получен тот же объем стоимости в wBTC, который можно в любой момент обменять обратно без покупки или продажи, не создает изменения в имуществе держателя и не порождает прироста или убытка капитала для целей IRPF при соблюдении этих условий (разъяснение CV0337-2025).

Часто задаваемые вопросы

Плачу ли я налог при продаже биткоина в Андорре?

Да. Departament de Tributs i de Fronteres квалифицирует передачу цифровых валют физическим лицом-резидентом вне любой профессиональной деятельности как прирост или убыток капитала согласно статьям 24, 25 и 26 Закона 5/2014 (IRPF). Прирост или убыток представляет собой разницу между стоимостью приобретения и стоимостью передачи и вменяется в момент передачи или конвертации.

Является ли обмен биткоина на wrapped bitcoin налогооблагаемым событием в Андорре?

Нет, при условиях, описанных в разъяснении. В разъяснении CV0337-2025 Departament установил, что передача BTC кастодиану и получение того же объема стоимости в wBTC, выкупаемых в любой момент без покупки или продажи, не вызывает изменения в имуществе держателя, поэтому прирост или убыток капитала не возникает. Полученные wBTC не сохраняют дату приобретения переданных BTC.

Какой метод учета затрат можно применять, если я покупал биткоин в разное время по разным ценам?

Любой общепринятый метод оценки, который разумно и надежно оценивает ваш портфель одной и той же виртуальной валюты. Выбрав метод, вы должны придерживаться его как минимум до тех пор, пока не передадите все однородные единицы этой валюты, а при проверке Departament вы должны подтвердить стоимости любыми доказательствами, допускаемыми законом.

Источники

Govern d'Andorra: Consulta vinculant CV0337-2025 en relacio amb la tributacio de determinades operacions efectuades amb actius digitals

Сам орган: Departament de Tributs i de Fronteres (Govern d'Andorra). Правила меняются с каждым бюджетом; перед подачей декларации проверьте там цифру, которая важна для вас.

Покупка биткоина является отдельным вопросом: как купить биткоин в Андорре описывает биржи, способы оплаты и законность для резидентов.