미실현 이익

매입 원가는 구매한 날 고정되지만 시장 가격은 그렇지 않으며, 둘 사이의 모든 것이 미실현 상태입니다. 2025년 10월 6일에 126,000 달러를 넘는 비트코인 사상 최고가에 매수한 사람은 그 이후 대부분의 기간을 오히려 미실현 손실 상태로 보냈습니다. 대부분의 과세 체계는 코인을 처분할 때까지 이 수치를 무시하며, 일부는 그렇지 않습니다.

계산 방식

미실현 이익은 돈이 아니라 산술입니다. 현재 가격에서 매입 원가를 빼고, 보유 수량을 곱합니다.

복잡한 점은 보유 단위가 하나인 경우가 드물다는 것입니다. 2년 동안 매달 비트코인 0.01개를 매수하면 서로 다른 24개 가격에 이루어진 24건의 매수가 남습니다. 앱은 이를 하나의 평균값으로 보여 주지만, 세금 신고서는 보통 선입선출이나 특정 식별 같은 회계 방법으로 매칭한 로트별 이익을 요구합니다. 어떤 코인을 개념상 매도한 것으로 보는지에 따라 결과가 크게 달라지며, 일부 관할권에서는 거래별이 아니라 일관되게 한 방법을 선택해야 합니다.

통화도 중요합니다. 달러 대비 하락한 통화로 소득을 얻는다면 같은 코인의 현지 통화 기준 이익이 달러 기준 이익보다 훨씬 클 수 있고, 세무 당국은 현지 통화 기준 수치를 봅니다.

은행 계좌에 현금이 들어오지 않아도 미실현 이익을 실현 이익으로 바꾸는 경우가 두 가지 있습니다. 비트코인을 다른 자산으로 교환하는 것은 대부분의 체계에서 처분이며, 비트코인으로 물건을 사는 것도 처분입니다. 그래서 커피 한 잔 값을 치르는 일이 구매 몇 년 뒤에 과세 대상 사건이 될 수 있습니다.

확인할 수 있는 곳

미실현 수치는 세 곳에 나타나며, 각각 의미가 다릅니다.

거래소나 지갑 앱에서는 표시일 뿐입니다. 하나의 가격 피드를 쓰고 지불한 수수료를 무시하며, 계좌 간에 코인을 옮기면 종종 초기화됩니다. 그래서 세금 신고의 근거로는 부적합합니다.

세법에서는 보통 처분 전까지 보이지 않습니다. 미국은 매도 시 양도소득에 과세하며, 브로커 보고는 이를 따라잡아 왔습니다. Form 1099-DA는 2025년 1월 1일부터의 거래에 대해 총수입을 다루고, 2026년 1월 1일부터의 거래에는 매입 원가 보고가 추가되었습니다. 독일은 반대 방향의 두드러진 반례입니다. Income Tax Act 제23조에 따라 코인을 365일 넘게 보유한 개인 보유자는 현재 이익에 대해 전혀 세금을 내지 않지만, 연방 내각은 2026년 7월 6일에 2027년 예산 초안을 채택했으며 이는 가상자산을 자본소득으로 옮겨 그 면제를 끝내려는 내용입니다.

기업 회계에서는 수익입니다. 2024년 12월 15일 이후 시작하는 회계연도에 적용되는 FASB 공정가치 기준에 따라 상장 보유자는 매 기간 비트코인을 시가로 평가하므로, 미실현 변동이 보고 이익에 직접 반영됩니다. 그래서 비트코인 트레저리 기업들은 이제 거래가 전혀 없는 막대한 장부상 이익과 손실을 기록합니다.

미실현 이익 vs 양도소득세

미실현 이익은 측정치이고 양도소득세는 부채이며, 처분만이 전자를 후자로 바꿉니다. 50% 상승 동안 보유하는 것만으로는 이 사이트에 등재된 231개국 대다수에서 세금 고지서가 생기지 않습니다. 함정은 반대 방향에 있습니다. 상승장에서 실제로 이익을 실현한 뒤 세금을 떼어 두기 전에 가격이 하락하는 것을 지켜본 사람들은 이전 과세연도에 얻은 이익에 대해 여전히 세금을 내야 합니다. 매도한다면 세금 몫을 즉시 분리하십시오. 부채는 매도하는 순간 고정되지만 가격은 그렇지 않습니다.