Fiscalité du bitcoin au Canada (2026)

Impôt sur les plus-valuesRecherche en coursDernière vérification le 6 septembre 2026

Le guide complet pour ce pays est en cours de recherche

Ce qui figure sur cette page est vérifié à partir des sources listées ci-dessous. Elle indique l'administration fiscale, la règle applicable, la nature du régime, les exonérations, l'obligation de déclaration et le traitement des pertes. Restent à ajouter une fois notre recherche relue : les taux.

Vous payez de l'impôt lorsque vous cédez des bitcoins au Canada, et l'Agence du revenu du Canada traite le résultat soit comme une plus-value, soit comme un revenu d'entreprise. Payer avec des cryptomonnaies est traité comme une opération de troc, car il ne s'agit pas de monnaie émise par un gouvernement. Si votre opération n'est pas effectuée dans le cadre d'un revenu d'entreprise, elle relève du capital, et vous incluez la moitié de la plus-value, la plus-value imposable, dans votre revenu de l'année : une plus-value de 5 600 $ devient une plus-value imposable de 2 800 $ dans l'exemple même de l'ARC. L'existence d'une entreprise est décidée au cas par cas selon des facteurs comme la fréquence des opérations, la période de détention, la connaissance des marchés de cryptomonnaies, le temps consacré, le financement et la publicité, et une entreprise déclare le profit entier. Déplacer du bitcoin entre des portefeuilles que vous détenez n'est pas une disposition imposable.

Régime: Impôt sur les plus-values
Administration fiscale: Canada Revenue Agency (CRA)
Cadre: Orientations de l'ARC : déclaration des revenus tirés d'opérations sur crypto-actifs, avec le bulletin d'interprétation IT-479R et le guide T4037
Pertes: Vous pouvez déduire la moitié de vos moins-values, la moins-value déductible, mais uniquement contre vos plus-values imposables, et non contre un revenu d'une autre source comme un revenu d'emploi ; lorsque vos moins-values déductibles dépassent vos plus-values imposables d'une année, la différence devient une moins-value nette que vous pouvez reporter en arrière sur trois ans ou en avant sans limite contre les plus-values imposables d'autres années.
Obligation de déclaration: Vous devez déclarer les revenus ou pertes d'entreprise, ou les plus-values ou moins-values, découlant de dispositions de crypto-actifs dans votre déclaration de revenus et de prestations. Dans le compte de capital, vous incluez la moitié de vos plus-values, la plus-value imposable, dans votre revenu de l'année, selon le guide T4037, Gains en capital ; dans le compte d'entreprise, vous déclarez le profit ou la perte entier, selon le guide T4002.

Ce qui n'est pas imposé

Transférer des crypto-actifs entre des portefeuilles que vous détenez n'entraîne pas de disposition imposable.

Questions fréquentes

Quelle part d'une plus-value sur le bitcoin est imposée au Canada ?

Si la disposition relève du capital, vous incluez la moitié de la plus-value dans votre revenu de l'année à titre de plus-value imposable. Dans l'exemple de l'ARC, une plus-value de 5 600 $ résultant de l'échange d'un crypto-actif contre un autre produit une plus-value imposable de 2 800 $.

L'échange de bitcoins contre une autre cryptomonnaie est-il imposable au Canada ?

Oui. Échanger ou troquer un crypto-actif contre un autre type de crypto-actif est une disposition. Le gain correspond à la juste valeur marchande des cryptomonnaies cédées le jour de l'échange moins leur prix de base rajusté, et la moitié est imposable si vous les déteniez dans le compte de capital.

Quand le trading de bitcoins constitue-t-il un revenu d'entreprise au Canada ?

Lorsque vos activités correspondent à celles d'une personne qui exploite une entreprise, la décision se prend au cas par cas. L'ARC cite comme facteurs la fréquence des opérations, de courtes périodes de détention avec une rotation rapide, la connaissance des marchés de cryptomonnaies, le temps consacré à leur étude, le financement des achats par emprunt et la publicité indiquant que vous achèterez des crypto-actifs, et même une opération isolée peut constituer un revenu d'entreprise à titre d'aventure commerciale.

Que se passe-t-il si je vends du bitcoin à perte au Canada ?

La moitié d'une moins-value est une moins-value déductible, déductible uniquement contre les plus-values imposables et non contre d'autres revenus comme un revenu d'emploi. Si vos moins-values déductibles dépassent vos plus-values imposables d'une année, la moins-value nette peut être reportée en arrière sur trois ans ou en avant sans limite.

Payer quelque chose en bitcoins est-il un événement imposable au Canada ?

Oui. Utiliser des cryptomonnaies pour payer des biens ou des services est traité comme une opération de troc, et vous êtes considéré comme ayant cédé les cryptomonnaies. Le vendeur doit inclure dans son revenu la valeur des biens ou services ou celle des cryptomonnaies reçues, selon celle qui est la plus facile à évaluer.

Sources

L'administration elle-même : Canada Revenue Agency (CRA). Les règles changent à chaque budget ; vérifiez-y le chiffre qui vous concerne avant de déclarer.

L'achat est l'autre question : comment acheter du bitcoin au Canada présente les plateformes, les moyens de paiement et la légalité pour les résidents.