Fiscalité du bitcoin en Belgique (2026)

Impôt sur les plus-valuesRecherche en coursDernière vérification le 6 septembre 2026

Le guide complet pour ce pays est en cours de recherche

Ce qui figure sur cette page est vérifié à partir des sources listées ci-dessous. Elle indique l'administration fiscale, la règle applicable, la nature du régime, les exonérations, l'obligation de déclaration et le traitement des pertes. Restent à ajouter une fois notre recherche relue : les taux.

Vous payez un impôt lorsque vous vendez du bitcoin avec un bénéfice en Belgique : le FOD Financiën classe les cryptomonnaies (cryptomunten) parmi les actifs financiers couverts par la meerwaardebelasting, l'impôt sur les plus-values qui s'applique aux personnes physiques et aux associations sans but lucratif, que l'actif soit d'origine belge ou étrangère. Le taux standard est de 10 %, mais vous ne payez pas dès le premier euro : les premiers 10 000 euros de plus-values réalisées par an (exercice d'imposition 2027) sont exonérés, et l'exonération s'applique par personne. La plus-value est la valeur de vente moins la valeur d'achat, et vous ne pouvez pas déduire de frais ni de taxes pour la calculer. Pour les actifs achetés avant le 1er janvier 2026, la valeur d'achat est mesurée à une date de référence, le 31 décembre 2025, sauf si votre prix d'achat d'origine était plus élevé, auquel cas vous pouvez utiliser le prix d'origine ; une moins-value historique sur un tel actif réduit la plus-value imposable à zéro au maximum. Les moins-values peuvent, sous conditions, être déduites des plus-values réalisées avant le calcul de l'impôt.

Régime: Impôt sur les plus-values
Administration fiscale: FOD Financiën (SPF Finances)
Cadre: Meerwaardebelasting op financiële activa (impôt sur les plus-values d'actifs financiers)
Année fiscale: 2026
Pertes: Une moins-value sur une vente est une minderwaarde, et sous certaines conditions vous pouvez déduire ces moins-values du montant imposable des plus-values réalisées ; pour les actifs achetés avant le 1er janvier 2026, une moins-value historique mesurée par rapport à la valeur de référence du 31 décembre 2025 ne peut pas être déduite et réduit seulement la plus-value imposable à zéro.
Obligation de déclaration: Dans le système opt-in, votre banque ou votre courtier retient automatiquement l'impôt sur les plus-values de 10 % lorsque vous réalisez une vente, sous forme de roerende voorheffing, et l'impôt retenu sur des plus-values exonérées peut être récupéré via votre déclaration d'impôt sur les revenus des personnes physiques. Si vous choisissez l'opt-out, vous recevez le montant brut, vous devez déclarer vous-même les plus-values réalisées dans votre déclaration d'impôt sur les revenus des personnes physiques, et votre banque ou votre courtier transmet les informations sur les plus-values réalisées au FOD Financiën.

Ce qui n'est pas imposé

Les premiers 10 000 euros (exercice d'imposition 2027) de plus-values réalisées chaque année sont exonérés de l'impôt sur les plus-values, et l'exonération s'applique par personne : chaque partenaire d'un couple déclarant conjointement dispose donc de sa propre exonération pour les plus-values qu'il doit déclarer.
Si vous réalisez peu ou pas de plus-value une année, vous pouvez reporter les premiers 1 000 euros (exercice d'imposition 2027) de l'exonération de base sur l'année suivante, pendant 5 ans au maximum, jusqu'à une exonération maximale après 5 ans de 15 000 euros, montants reportés compris.
Les comptes d'épargne-pension, les assurances de groupe et les contrats d'épargne à long terme sont explicitement exonérés de l'impôt sur les plus-values.

Questions fréquentes

L'impôt belge sur les plus-values s'applique-t-il au bitcoin ?

Oui. Le FOD Financiën classe les cryptomonnaies parmi les actifs financiers couverts par la meerwaardebelasting, aux côtés des actions, des obligations, des produits d'assurance et de l'or d'investissement. L'impôt s'applique aux personnes physiques et peu importe que l'actif soit d'origine belge ou étrangère.

Quel est le taux d'imposition sur les plus-values de bitcoin en Belgique ?

Le taux standard de l'impôt sur les plus-values est de 10 %. Vous ne payez pas dès le premier euro : les premiers 10 000 euros de plus-values réalisées par an (exercice d'imposition 2027) sont exonérés, par personne.

Comment la plus-value est-elle calculée sur du bitcoin acheté avant 2026 ?

Pour les actifs achetés avant le 1er janvier 2026, la valeur d'achat est la valeur au 31 décembre 2025, la date de référence. Si votre prix d'achat d'origine était plus élevé que cette valeur de référence, vous pouvez utiliser le prix d'origine à la place, et si cela produit une moins-value, la plus-value imposable est réduite à zéro.

Puis-je déduire des moins-values de bitcoin en Belgique ?

Sous certaines conditions, vous pouvez déduire les moins-values de vos plus-values réalisées avant le calcul de l'impôt. Les moins-values historiques sur des actifs achetés avant 2026, mesurées par rapport à la valeur du 31 décembre 2025, ne peuvent pas être déduites.

Dois-je déclarer les plus-values de bitcoin dans ma déclaration fiscale belge ?

Cela dépend du système de paiement. En opt-in, votre banque ou votre courtier retient l'impôt de 10 % lorsque vous vendez, et vous récupérez l'impôt retenu sur des plus-values exonérées via votre déclaration d'impôt sur les revenus des personnes physiques. En opt-out, vous recevez le montant brut et devez déclarer vous-même les plus-values réalisées dans votre déclaration d'impôt sur les revenus des personnes physiques.

Sources

FOD Financiën: Meerwaardebelasting

L'administration elle-même : FOD Financiën (SPF Finances). Les règles changent à chaque budget ; vérifiez-y le chiffre qui vous concerne avant de déclarer.

L'achat est l'autre question : comment acheter du bitcoin en Belgique présente les plateformes, les moyens de paiement et la légalité pour les résidents.