カナダのビットコイン税（2026年）

キャピタルゲイン課税調査を実施中最終確認日：2026年9月6日

この国の完全なガイドは調査中です

このページに載っている内容は、下に挙げた出典と照らして確認しています。税務当局、適用される規則、制度の形、非課税の項目、申告義務、および損失の扱いを記録しています。当サイトの調査のレビューが終わり次第、追加する予定です：税率。

カナダでビットコインを処分すると税金が発生し、Canada Revenue Agencyはその結果をキャピタルゲインまたは事業所得のいずれかとして扱います。暗号資産での支払いは、政府発行の通貨ではないため、物々交換取引として扱われます。あなたの取引が事業所得として行われるものでない場合、それは資本の性質を持ち、キャピタルゲインの半分である課税キャピタルゲインをその年の所得に含めます。CRA自身の例では、$5,600のゲインは$2,800の課税キャピタルゲインになります。事業を行っているかどうかは、取引の頻度、保有期間、暗号資産市場に関する知識、費やした時間、資金調達、広告などの要素に基づいて個別に判断され、事業の場合は利益の全額を申告します。所有しているウォレット間でビットコインを移動することは、課税対象の処分にはなりません。

制度: キャピタルゲイン課税
税務当局: Canada Revenue Agency (CRA)
法的枠組み: CRAの指針：暗号資産取引からの所得の申告、解釈ブレティンIT-479RおよびガイドT4037
損失: キャピタルロスの半分である許容キャピタルロスは控除できますが、控除できるのは課税キャピタルゲインに対してのみで、雇用所得など他の源泉からの所得に対しては控除できません。ある年に許容キャピタルロスが課税キャピタルゲインを上回る場合、その差額は純キャピタルロスとなり、他の年の課税キャピタルゲインに対して3年繰り戻すか、期限なく繰り越すことができます。
申告義務: 暗号資産の処分による事業所得もしくは事業損失、またはキャピタルゲインもしくはキャピタルロスは、所得税および給付の申告書で申告する必要があります。資本勘定では、キャピタルゲインの半分である課税キャピタルゲインをその年の所得に含め、ガイドT4037「Capital Gains」に従います。事業勘定では、ガイドT4002に従って利益または損失の全額を申告します。

課税されないもの

所有しているウォレット間で暗号資産を移動しても、課税対象の処分にはなりません。

よくある質問

カナダではビットコインのゲインのうち、どれだけが課税されますか？

処分が資本勘定によるものである場合、キャピタルゲインの半分を課税キャピタルゲインとしてその年の所得に含めます。CRAの例では、ある暗号資産を別の暗号資産に交換した際の$5,600のゲインは、$2,800の課税キャピタルゲインを生み出します。

カナダではビットコインを別の暗号資産に交換すると課税されますか？

はい。暗号資産を別の種類の暗号資産と取引または交換することは処分に当たります。ゲインは、取引日に手放したコインの公正市場価額から調整後取得原価を差し引いたものであり、資本勘定で保有していた場合はその半分が課税対象です。

カナダではビットコインの取引が事業所得になるのはいつですか？

あなたの活動が事業を行っている人と整合する場合で、個別に判断されます。CRAは、取引の頻度、短期間の保有と迅速な回転、暗号資産市場に関する知識、それらの研究に費やした時間、負債による購入資金の調達、暗号資産を購入する旨の広告を要素として挙げており、単発の取引であっても、営利取引の性質を持つ単発の取引（adventure in the nature of trade）として事業所得になり得ます。