日本のビットコイン税（2026年）

主なポイント

制度

所得として課税

税務当局

National Tax Agency

法的枠組み

暗号資産の課税上の取扱いに関する国税庁の情報文書 (2024)

損失

暗号資産取引による雑所得として計算された損失は、給与やその他の所得と相殺することはできません。

ほかの国のビットコイン税

• アイスランドのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の所得は一般の税率区分に含まれます
• アイルランドのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に関する特別な税制はなく、一般的なCGTの指針のみ
• アフガニスタンのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。居住者にはIncome Tax Law 2009の一般税率が適用されます。
• アルゼンチンのビットコイン税（2026年）調査中Impuesto a las Gananciasの下でのrenta de segunda categoría、個人はcedular 5%または15%
• アルバのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。一般の所得税令の規定のみが適用されます
• アルメニアのビットコイン税（2026年）調査中個人が暗号資産を売却する場合、その所得は非課税所得です
• アンゴラのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。資本所得税（IAC）に関する一般的な規則のみです
• アンドラのビットコイン税（2026年）調査中IRPF（Llei 5/2014）に基づくキャピタルゲインまたはキャピタルロス
• イタリアのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の利益には金融資産の税率が適用されます
• インドのビットコイン税（2026年）調査中仮想デジタル資産の譲渡所得に対する30%の所得税
• ウクライナのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の売却代金は年間の課税所得に含まれます
• エクアドルのビットコイン税（2026年）調査中SRIはビットコインを支払い手段として言及しており、売却益に関するルールを示したものではありません
• エストニアのビットコイン税（2026年）調査中公式の省庁資料は財産課税について説明しています
• オーストラリアのビットコイン税（2026年）調査中ビットコインの処分はCGTの対象事象です。キャピタルゲインまたはキャピタルロスはキャピタルゲイン税の対象です
• オーストリアのビットコイン税（2026年）調査中§ 27b EStGに基づく資本所得、27.5%の特別税率、保有期間の定めなし
• オマーンのビットコイン税（2026年）調査中個人所得税は2028年に始まり、OMR 42,000を超える所得が対象です
• オランダのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の保有はBox 3の資産に該当します
• オランダ領カリブのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません
• カーボベルデのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。個人にはIRPS法典の一般規則が適用されます
• カタールのビットコイン税（2026年）調査中キャピタルゲイン税は対象となる資産に適用されます
• カナダのビットコイン税（2026年）調査中キャピタルゲインは半分が課税対象、事業として取引する場合は事業所得
• カメルーンのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。Code general des impotsに基づく一般的なIRPPの規則が適用されます。
• キュラソーのビットコイン税（2026年）調査中居住者は全世界所得に対して所得税を納めます
• ギリシャのビットコイン税（2026年）調査中公式の決定では、所得税の取扱いはまだ定められていません
• キルギスのビットコイン税（2026年）調査中マイニングには10%の特別税制があります
• グアドループのビットコイン税（2026年）調査中所得税12.8%に社会負担金17.2%
• クロアチアのビットコイン税（2026年）調査中ビットコインの利益はキャピタルゲイン所得です
• ケニアのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産固有の規則は確認できませんでした
• コロンビアのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の処分は所得、長期保有の固定資産は偶発的利得になり得る
• サウジアラビアのビットコイン税（2026年）調査中所得税は事業活動に及び、個人の利益には及びません
• サモアのビットコイン税（2026年）調査中対象となるサモアの資産にはキャピタルゲイン税が存在します
• サンマリノのビットコイン税（2026年）調査中公式の税務通達では、外国で保有するビットコインは申告不要とされています
• シンガポールのビットコイン税（2026年）調査中個人向け暗号資産ガイドなし。キャピタルゲイン非課税の一般規則
• ジンバブエのビットコイン税（2026年）調査中処分に関する規則の公表なし。ZIMRAは通知で暗号資産事業者を挙げています
• スイスのビットコイン税（2026年）調査中連邦当局が暗号資産課税の原則を公表
• スウェーデンのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の売却はキャピタルゲイン取引です
• スペインのビットコイン税（2026年）調査中海外の暗号資産保有にはModelo 721の申告が必要
• スロバキアのビットコイン税（2026年）調査中個人による暗号資産の売却はその他の所得
• スロベニアのビットコイン税（2026年）調査中個人による暗号資産の利益は非課税
• セルビアのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の譲渡はキャピタルゲインを生じ得ます
• セントヘレナのビットコイン税（2026年）調査中キャピタルゲインは課税所得に含まれます
• タンザニアのビットコイン税（2026年）調査中デジタル資産の交換に対する支払いへの3%の源泉徴収
• チェコのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の譲渡所得には法定の非課税規定があります
• チリのビットコイン税（2026年）調査中個人による暗号資産の売却益は最終課税対象所得です
• デンマークのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の利益は通常、個人所得として扱われます
• ドイツのビットコイン税（2026年）調査中個人の譲渡取引に関する制度
• ニュージーランドのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の課税所得はIR3の申告書で申告します
• ノーフォーク島のビットコイン税（2026年）調査中ほとんどの暗号資産の処分にはオーストラリアの通常のCGT規則が適用されます
• ノルウェーのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産からの所得はすべて課税対象の資本所得です
• パラグアイのビットコイン税（2026年）調査中対象となる者には暗号資産の年次情報申告が義務付けられています
• バルバドスのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。一般の所得税があり、資本への課税はありません。
• ハンガリーのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産取引の利益に対する15%の分離課税
• バングラデシュのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。所得税法（Income Tax Act, 2023）の一般的なキャピタルゲイン規定のみ
• フィンランドのビットコイン税（2026年）調査中売却と支払いはキャピタルゲイン
• ブータンのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。一般的な所得税（PIT）の規則のみです
• ブラジルのビットコイン税（2026年）調査中保有資産は毎年の年間申告書で申告します
• フランスのビットコイン税（2026年）調査中個人の暗号資産の利益は定率課税の対象です
• フランス領ギアナのビットコイン税（2026年）調査中所得税12.8%に社会負担金17.2%
• ブルガリアのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。Personal Income Tax Actの一般規則により一律10%です
• ブルキナファソのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。一般税法典による所得区分ごとの課税
• ブルネイのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません
• ベナンのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。Code general des impotsの一般規定が適用されます
• ベラルーシのビットコイン税（2026年）調査中トークン収入に対する所得税。Hi-Tech Park経由なら非課税、認められた外国源泉収入には13%
• ベルギーのビットコイン税（2026年）調査中金融資産（暗号資産を含む）のキャピタルゲイン税、標準税率10%
• ポーランドのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の処分による所得には19%が課税されます
• ボツワナのビットコイン税（2026年）調査中個人のみを対象とする一般的な所得税ルール
• ボリビアのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産に特化した規則は公表されていません。個人所得に関するRC-IVAの一般規則のみ
• ポルトガルのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の利益はカテゴリーGの所得です
• ホンジュラスのビットコイン税（2026年）調査中SARは一般的なキャピタルゲイン申告規則を示すもので、ビットコインの規則ではありません
• マヨットのビットコイン税（2026年）調査中所得税12.8%と社会負担金17.2%
• マルティニークのビットコイン税（2026年）調査中所得税12.8%に社会負担金17.2%
• ラトビアのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の売却収入はキャピタルゲイン所得です
• リトアニアのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の売却益はその他の財産所得です
• リヒテンシュタインのビットコイン税（2026年）調査中公式の申告ガイドは暗号資産に関する権利の財産申告を義務付け
• ルーマニアのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の譲渡による所得はその他の源泉からの所得です
• ルクセンブルクのビットコイン税（2026年）調査中ビットコインは無形資産であり、所得は税区分によって異なります
• レユニオンのビットコイン税（2026年）調査中所得税12.8%に社会負担金17.2%を加算
• ロシアのビットコイン税（2026年）調査中合法的なデジタル通貨の売却には所得税が課されます
• 英国のビットコイン税（2026年）調査中キャピタルゲイン税、取引の場合は所得税
• 南アフリカのビットコイン税（2026年）調査中通常税またはキャピタルゲイン税
• 米国のビットコイン税（2026年）調査中ビットコインの処分は通常、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを生じます
• 北マケドニアのビットコイン税（2026年）調査中暗号資産の売却は無形財産のキャピタルゲインとして扱われます