安道尔比特币税务（2026年）
资本利得税研究进行中最近审阅：2026年9月6日
本国的完整指南正在研究中
本页内容均已对照下列来源核实。本页记录了税务机关、适用规则、税制类型和免税项目。本站的研究成果审核完成后，将补充税率和申报义务。
Departament de Tributs i de Fronteres 将居民个人在任何职业活动之外转让数字货币的行为，按个人所得税法（Llei 5/2014，IRPF）第24条至第26条视为资本利得或损失。2025年3月7日的具有约束力的裁决 CV0337-2025指出，该利得或损失为取得价值与转让价值之差，并在转让或转换发生时计入。该裁决还指出，Law 24/2022 on digital assets 并未修订或废止 Law 5/2014，因此只有 IRPF 法律和该部门自行公布的标准，才能决定这笔收入如何定性、确定和估值。该裁决未说明 IRPF 税率，因此本草稿不载明任何税率。
关键事实
- 税制
- 资本利得税
- 税务机关
- Departament de Tributs i de Fronteres (Govern d'Andorra)
- 法律框架
- Llei 5/2014, del 24 d'abril, de l'impost sobre la renda de les persones fisiques (IRPF)，第24条至第26条，经具有约束力的裁决 CV0337-2025 适用（2014）
哪些不征税
- 将 BTC 兑换为 wBTC（封装比特币），如果 BTC 的托管权发生转移，且收到的是同等价值、可随时换回而无需买入或卖出的 wBTC，则持有人的财富不发生变动，在满足上述条件的前提下，不产生 IRPF 意义上的资本利得或损失（裁决 CV0337-2025）。
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常见问题
在安道尔出售比特币需要缴税吗？
需要。Departament de Tributs i de Fronteres 将居民个人在任何职业活动之外转让数字货币的行为，按 Law 5/2014（IRPF）第24条、第25条和第26条定性为资本利得或损失。该利得或损失为取得价值与转让价值之差，并在转让或转换发生时计入。
在安道尔，将比特币兑换为封装比特币是应税事件吗？
不是，但须符合该裁决所述的条件。在裁决 CV0337-2025中，该部门认定，将 BTC 交给托管方并收到同等价值、可随时赎回且无需买入或卖出的 wBTC，不会造成持有人财富的变动，因此不产生资本利得或损失。所收到的 wBTC 不沿用所交出 BTC 的取得日期。
如果我在不同时间以不同价格购买了比特币，可以使用哪种成本方法？
可以使用任何被普遍接受、能够合理且可靠地对您持有的同一种虚拟货币组合进行估值的估值方法。一旦选定某种方法，至少须沿用到您转让全部同质币种为止，并且在该部门进行核查时，您必须能够以法律认可的任何证据证明这些价值。
来源
税务机关官方页面：Departament de Tributs i de Fronteres (Govern d'Andorra)。规则会随每年预算调整，申报前请到该页面核实对您重要的数字。
购买是另一个问题：如何在安道尔购买比特币一文介绍交易所、支付方式以及居民适用的合法性。
其他国家的比特币税务
阿富汗比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；居民适用 Income Tax Law 2009一般税率
阿根廷比特币税务（2026年）研究中Impuesto a las Ganancias 下的 renta de segunda categoría，个人适用 cedular 5%或15%
阿鲁巴比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定，仅适用一般所得税条例规则
阿曼比特币税务（2026年）研究中个人所得税自2028年起适用于年度总收入超过 OMR 42,000的个人
爱尔兰比特币税务（2026年）研究中无专门的加密货币规则，适用一般 CGT 指引
爱沙尼亚比特币税务（2026年）研究中财政部官方资料介绍财产征税
安哥拉比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定，仅适用一般资本所得税（IAC）规则
奥地利比特币税务（2026年）研究中§ 27b EStG 项下的资本收入，适用27.5%的特别税率，无持有期要求
澳大利亚比特币税务（2026年）研究中处置比特币属于 CGT 事件；盈亏按资本利得税计算
巴巴多斯比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用一般所得税，不征资本税
巴拉圭比特币税务（2026年）研究中受涵盖主体须每年提交加密资产信息申报表
巴西比特币税务（2026年）研究中持有量在年度申报表中逐年申报
白俄罗斯比特币税务（2026年）研究中代币收入征收所得税；通过高科技园区免税，允许的境外收入税率为13%
保加利亚比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用《Personal Income Tax Act》一般规则，10%单一税率
北马其顿比特币税务（2026年）研究中加密货币出售按无形财产资本利得处理
贝宁比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用 Code general des impots 的一般规定
比利时比特币税务（2026年）研究中金融资产（含加密货币）资本利得税，标准税率10%
冰岛比特币税务（2026年）研究中虚拟货币收入适用一般税率档
波兰比特币税务（2026年）研究中虚拟货币处置所得按19%征税
玻利维亚比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；仅有适用于个人收入的一般 RC-IVA 规则
博茨瓦纳比特币税务（2026年）研究中仅涉及个人所得税的一般规则
不丹比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定，仅适用一般个人所得税（PIT）规则
布基纳法索比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用一般税法，按类别征收所得税
丹麦比特币税务（2026年）研究中加密货币收益一般按个人所得处理
德国比特币税务（2026年）研究中私人处置交易适用的税收制度
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厄瓜多尔比特币税务（2026年）研究中SRI 提及比特币为支付媒介，并非处置收益规则
法国比特币税务（2026年）研究中个人数字资产收益适用统一税率
法属圭亚那比特币税务（2026年）研究中12.8%所得税加17.2%社会分摊金
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瓜德罗普比特币税务（2026年）研究中12.8%所得税加17.2%社会分摊金
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津巴布韦比特币税务（2026年）研究中未公布处置规则；ZIMRA 在一则通知中提及加密资产业务
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卡塔尔比特币税务（2026年）研究中资本利得税涵盖适用该税的资产
克罗地亚比特币税务（2026年）研究中比特币收益属于资本利得所得
肯尼亚比特币税务（2026年）研究中未找到针对加密货币的专门规定
库拉索比特币税务（2026年）研究中居民须就全球所得缴纳所得税
拉脱维亚比特币税务（2026年）研究中出售加密资产的收入属于资本利得收入
立陶宛比特币税务（2026年）研究中出售加密货币所得属于其他财产收入
列支敦士登比特币税务（2026年）研究中官方申报指南要求在财产申报中列报加密货币权利
留尼汪比特币税务（2026年）研究中12.8%所得税加17.2%社会负担金
卢森堡比特币税务（2026年）研究中比特币属于无形资产，所得取决于税务类别
罗马尼亚比特币税务（2026年）研究中虚拟货币转让所得属于其他来源所得
马提尼克比特币税务（2026年）研究中12.8%所得税加17.2%社会负担金
马约特比特币税务（2026年）研究中12.8%所得税加17.2%社会负担金
美国比特币税务（2026年）研究中处置比特币通常产生资本利得或资本损失
孟加拉国比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用《Income Tax Act, 2023》的一般资本利得规定
南非比特币税务（2026年）研究中按普通所得税或资本利得税征税
挪威比特币税务（2026年）研究中所有虚拟资产收入均须缴纳资本所得税
诺福克岛比特币税务（2026年）研究中大多数加密货币处置适用澳大利亚常规资本利得税规则
葡萄牙比特币税务（2026年）研究中加密资产收益属于 G 类收益
日本比特币税务（2026年）研究中一般按杂项所得课税
瑞典比特币税务（2026年）研究中加密货币处置属于资本利得交易
瑞士比特币税务（2026年）研究中联邦税务机关公布加密货币税务原则
萨摩亚比特币税务（2026年）研究中萨摩亚对适用范围内的资产设有资本利得税
塞尔维亚比特币税务（2026年）研究中数字资产转让可能产生资本利得
沙特阿拉伯比特币税务（2026年）研究中所得税适用于商业活动，不适用于个人收益
圣赫勒拿比特币税务（2026年）研究中资本利得计入应税收入
圣马力诺比特币税务（2026年）研究中官方税务通告称，境外持有的比特币无需申报
斯洛伐克比特币税务（2026年）研究中私人出售加密货币的所得属于其他收入
斯洛文尼亚比特币税务（2026年）研究中个人虚拟货币收益免税
坦桑尼亚比特币税务（2026年）研究中数字资产交易平台付款适用3%的预扣税
文莱比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定
乌克兰比特币税务（2026年）研究中加密货币出售所得计入年度应税收入
西班牙比特币税务（2026年）研究中境外加密货币持有须申报 Modelo 721
希腊比特币税务（2026年）研究中官方决定称目前尚未规定所得税处理方式
新加坡比特币税务（2026年）研究中无个人加密货币专门指南；适用不征资本利得税的一般规则
新西兰比特币税务（2026年）研究中加密资产应税收入须在 IR3 申报表中申报
匈牙利比特币税务（2026年）研究中对加密货币交易利润单独征收15%的税
亚美尼亚比特币税务（2026年）研究中出售加密资产对个人而言属于非应税所得
意大利比特币税务（2026年）研究中加密资产收益适用金融资产税率
印度比特币税务（2026年）研究中30%的虚拟数字资产转让所得税
英国比特币税务（2026年）研究中资本利得税，或交易活动适用的所得税
智利比特币税务（2026年）研究中私人加密货币出售收益属于适用最终税的收入