德国比特币税务（2026年）
资本利得税研究进行中最近审阅：2026年9月6日
本国的完整指南正在研究中
本页内容均已对照下列来源核实。本页记录了税务机关、适用规则、税制类型和免税项目。本站的研究成果审核完成后，将补充税率和申报义务。
在德国，如果您在第23条规定的适用期限内处置比特币或其他虚拟货币，可能产生应税的私人处置交易所得。官方的 Income Tax Handbook 指出，货币型代币形式的虚拟货币属于可以成为私人处置交易标的的资产，并将用代币兑换欧元、外币或其他虚拟货币视为取得或处置交易。
关键事实
- 税制
- 资本利得税
- 税务机关
- Bundesministerium der Finanzen
- 法律框架
- Einkommensteuergesetz § 23 Private Veräußerungsgeschäfte
哪些不征税
- 如果日历年内私人处置交易的收益总额低于 EUR 1,000，该收益免税。
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常见问题
在德国，将比特币兑换为另一种加密货币是否需要纳税？
官方的 Income Tax Handbook 规定，货币型代币在兑换为欧元、外币或其他货币型代币时，按第23条视为取得或处置。
德国是否设有加密货币收益的免税门槛？
有。如果日历年内私人处置交易的收益总额低于 EUR 1,000，该收益免税。
来源
税务机关官方页面：Bundesministerium der Finanzen。规则会随每年预算调整，申报前请到该页面核实对您重要的数字。
购买是另一个问题：如何在德国购买比特币一文介绍交易所、支付方式以及居民适用的合法性。
其他国家的比特币税务
阿富汗比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；居民适用 Income Tax Law 2009一般税率
阿根廷比特币税务（2026年）研究中Impuesto a las Ganancias 下的 renta de segunda categoría，个人适用 cedular 5%或15%
阿鲁巴比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定，仅适用一般所得税条例规则
阿曼比特币税务（2026年）研究中个人所得税自2028年起适用于年度总收入超过 OMR 42,000的个人
爱尔兰比特币税务（2026年）研究中无专门的加密货币规则，适用一般 CGT 指引
爱沙尼亚比特币税务（2026年）研究中财政部官方资料介绍财产征税
安道尔比特币税务（2026年）研究中IRPF 下的资本利得或损失（Law 5/2014）
安哥拉比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定，仅适用一般资本所得税（IAC）规则
奥地利比特币税务（2026年）研究中§ 27b EStG 项下的资本收入，适用27.5%的特别税率，无持有期要求
澳大利亚比特币税务（2026年）研究中处置比特币属于 CGT 事件；盈亏按资本利得税计算
巴巴多斯比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用一般所得税，不征资本税
巴拉圭比特币税务（2026年）研究中受涵盖主体须每年提交加密资产信息申报表
巴西比特币税务（2026年）研究中持有量在年度申报表中逐年申报
白俄罗斯比特币税务（2026年）研究中代币收入征收所得税；通过高科技园区免税，允许的境外收入税率为13%
保加利亚比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用《Personal Income Tax Act》一般规则，10%单一税率
北马其顿比特币税务（2026年）研究中加密货币出售按无形财产资本利得处理
贝宁比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用 Code general des impots 的一般规定
比利时比特币税务（2026年）研究中金融资产（含加密货币）资本利得税，标准税率10%
冰岛比特币税务（2026年）研究中虚拟货币收入适用一般税率档
波兰比特币税务（2026年）研究中虚拟货币处置所得按19%征税
玻利维亚比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；仅有适用于个人收入的一般 RC-IVA 规则
博茨瓦纳比特币税务（2026年）研究中仅涉及个人所得税的一般规则
不丹比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定，仅适用一般个人所得税（PIT）规则
布基纳法索比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用一般税法，按类别征收所得税
丹麦比特币税务（2026年）研究中加密货币收益一般按个人所得处理
俄罗斯比特币税务（2026年）研究中合法的数字货币出售须缴纳个人所得税
厄瓜多尔比特币税务（2026年）研究中SRI 提及比特币为支付媒介，并非处置收益规则
法国比特币税务（2026年）研究中个人数字资产收益适用统一税率
法属圭亚那比特币税务（2026年）研究中12.8%所得税加17.2%社会分摊金
芬兰比特币税务（2026年）研究中处置和支出均视为资本利得
佛得角比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用 IRPS 法典对个人的一般规定
哥伦比亚比特币税务（2026年）研究中加密货币处置属于收入，长期持有的固定资产可构成偶然所得
瓜德罗普比特币税务（2026年）研究中12.8%所得税加17.2%社会分摊金
荷兰比特币税务（2026年）研究中加密货币持有量属于第3类资产
荷属加勒比区比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定
洪都拉斯比特币税务（2026年）研究中SAR 列出的是一般资本利得申报规则，并非针对比特币的规则
吉尔吉斯斯坦比特币税务（2026年）研究中挖矿适用10%的特殊税制
加拿大比特币税务（2026年）研究中资本利得，一半应税；若以经营方式交易，则按经营所得计税
捷克比特币税务（2026年）研究中加密货币转让所得享有法定免税
津巴布韦比特币税务（2026年）研究中未公布处置规则；ZIMRA 在一则通知中提及加密资产业务
喀麦隆比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用 Code general des impots 下的 IRPP 一般规则
卡塔尔比特币税务（2026年）研究中资本利得税涵盖适用该税的资产
克罗地亚比特币税务（2026年）研究中比特币收益属于资本利得所得
肯尼亚比特币税务（2026年）研究中未找到针对加密货币的专门规定
库拉索比特币税务（2026年）研究中居民须就全球所得缴纳所得税
拉脱维亚比特币税务（2026年）研究中出售加密资产的收入属于资本利得收入
立陶宛比特币税务（2026年）研究中出售加密货币所得属于其他财产收入
列支敦士登比特币税务（2026年）研究中官方申报指南要求在财产申报中列报加密货币权利
留尼汪比特币税务（2026年）研究中12.8%所得税加17.2%社会负担金
卢森堡比特币税务（2026年）研究中比特币属于无形资产，所得取决于税务类别
罗马尼亚比特币税务（2026年）研究中虚拟货币转让所得属于其他来源所得
马提尼克比特币税务（2026年）研究中12.8%所得税加17.2%社会负担金
马约特比特币税务（2026年）研究中12.8%所得税加17.2%社会负担金
美国比特币税务（2026年）研究中处置比特币通常产生资本利得或资本损失
孟加拉国比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定；适用《Income Tax Act, 2023》的一般资本利得规定
南非比特币税务（2026年）研究中按普通所得税或资本利得税征税
挪威比特币税务（2026年）研究中所有虚拟资产收入均须缴纳资本所得税
诺福克岛比特币税务（2026年）研究中大多数加密货币处置适用澳大利亚常规资本利得税规则
葡萄牙比特币税务（2026年）研究中加密资产收益属于 G 类收益
日本比特币税务（2026年）研究中一般按杂项所得课税
瑞典比特币税务（2026年）研究中加密货币处置属于资本利得交易
瑞士比特币税务（2026年）研究中联邦税务机关公布加密货币税务原则
萨摩亚比特币税务（2026年）研究中萨摩亚对适用范围内的资产设有资本利得税
塞尔维亚比特币税务（2026年）研究中数字资产转让可能产生资本利得
沙特阿拉伯比特币税务（2026年）研究中所得税适用于商业活动，不适用于个人收益
圣赫勒拿比特币税务（2026年）研究中资本利得计入应税收入
圣马力诺比特币税务（2026年）研究中官方税务通告称，境外持有的比特币无需申报
斯洛伐克比特币税务（2026年）研究中私人出售加密货币的所得属于其他收入
斯洛文尼亚比特币税务（2026年）研究中个人虚拟货币收益免税
坦桑尼亚比特币税务（2026年）研究中数字资产交易平台付款适用3%的预扣税
文莱比特币税务（2026年）研究中未发布加密货币专项规定
乌克兰比特币税务（2026年）研究中加密货币出售所得计入年度应税收入
西班牙比特币税务（2026年）研究中境外加密货币持有须申报 Modelo 721
希腊比特币税务（2026年）研究中官方决定称目前尚未规定所得税处理方式
新加坡比特币税务（2026年）研究中无个人加密货币专门指南；适用不征资本利得税的一般规则
新西兰比特币税务（2026年）研究中加密资产应税收入须在 IR3 申报表中申报
匈牙利比特币税务（2026年）研究中对加密货币交易利润单独征收15%的税
亚美尼亚比特币税务（2026年）研究中出售加密资产对个人而言属于非应税所得
意大利比特币税务（2026年）研究中加密资产收益适用金融资产税率
印度比特币税务（2026年）研究中30%的虚拟数字资产转让所得税
英国比特币税务（2026年）研究中资本利得税，或交易活动适用的所得税
智利比特币税务（2026年）研究中私人加密货币出售收益属于适用最终税的收入