Глоссарий / Регулирование и налоги
Плата за надзор
Другие названия: Надзорный сбор, Сбор за надзор, Ежегодная плата за надзор.
- Что такое плата за надзор?
- Плата за надзор представляет собой ежегодный сбор, который финансовый регулятор взимает с каждой поднадзорной ему компании; ее размер определяется бюджетом самого регулятора, а не какой-либо работой, выполненной в отношении этой компании.
Надзорные органы выставляют счета отрасли, которую контролируют, поэтому счет приходит каждый календарный год независимо от того, открывал ли кто-нибудь дело в отношении вашей компании. Финляндский закон о плате за надзор обязывает FIN-FSA собирать 95 процентов своих бюджетных расходов за счет этих платежей и иных поступлений, а Банк Финляндии покрывает оставшиеся 5 процентов. Криптобиржа, имеющая разрешение в Финляндии, несет этот ежегодный счет как текущие расходы.
Как это работает
Плата за надзор устанавливается законом, а не переговорами. В Финляндии она взимается в виде базовой платы, пропорциональной платы или их сочетания. Базовая плата представляет собой фиксированную сумму в евро, привязанную к категории компании; пропорциональная плата, если она применяется, является процентом от общего итога баланса, оборота, дохода от страховых взносов или активов управляемых фондов, взятых из последней подтвержденной финансовой отчетности. Закон 1209/2023 перечисляет суммы в Финляндии по категориям, а его раздел о прочих операторах устанавливает фиксированную базовую плату в 2740 евро для поставщика виртуальной валюты, зарегистрированного по старому национальному закону 572/2019.
Сроки также установлены законом. FIN-FSA обязана направить решение об оплате не менее чем за 30 дней до первой даты платежа, и ничего не подлежит уплате ранее последнего дня июня. Базовая плата взимается в полном объеме, даже если разрешение было получено только в октябре, и не возвращается, если компания вернет лицензию в марте; возвращается только пропорциональная часть, в двенадцатых долях, по заявлению.
Поскольку плата финансирует бюджет, а не служит ценой услуги, закон также ограничивает сбор. FIN-FSA может накопить профицит до 5 процентов бюджетных расходов в расчете на год, когда сбор оказался недостаточным, и обязана уменьшить плату, если профицит, вероятно, превысит эти 5 процентов, сокращая долю каждого плательщика в той же пропорции. Ее собственный пример: бюджет в 30,0 млн евро оставляет 26,0 млн к сбору за счет платы за надзор после учета платы за обработку, взноса Банка Финляндии и профицита предыдущего года, тогда как установленные законом ставки дали бы 30,0 млн, поэтому каждый счет сокращается на те же 13,3 процента.
Где это видно
Плата за надзор указывается в разделе платы на странице разрешения регулятора, строкой ниже платежа за рассмотрение заявки. Страница FIN-FSA о криптоактивах прямо указывает, что компании, предоставляющие услуги в сфере криптоактивов, платят ежегодную плату за надзор сверх платы за обработку, и называет закон 1209/2023 как норму, которая ее устанавливает. Плата за обработку представляет собой разовую половину этой пары: тариф, вступивший в силу 1 января 2026 года, оценивает разрешение поставщика услуг в сфере криптоактивов в 8700 евро как базовый платеж, с добавлением почасовой ставки, когда работа превышает 65 часов, уведомление согласно статье 60 регламента о криптоактивах в 3500 евро и трансграничное уведомление в другое государство ЕЭЗ в 585 евро.
Что из двух на самом деле оплачивает надзор, вопрос не спорный. Плата за надзор обеспечивала примерно 90 процентов финансирования FIN-FSA, а плата за обработку примерно 5 процентов. Плата за надзор и большинство платежей за обработку являются публично-правовыми сборами, взыскиваемыми путем обращения взыскания без отдельного судебного решения. Соответственно планируйте бюджет лицензирования: плата за заявку представляет собой одну строку, а плата за надзор представляет собой строку, которая повторяется столько времени, сколько компания остается в реестре.
Плата за надзор vs требование к собственным средствам
Плата за надзор означает деньги, которые покидают компанию, тогда как требование к собственным средствам означает деньги, которые компания должна сохранять. Плата расходуется и исчезает: это операционные расходы, уплачиваемые государству раз в год и сразу относимые на счет прибылей и убытков. Собственные средства остаются на балансе как буфер, никому не передаются и проверяются непрерывно, а не выставляются в счет ежегодно. Компания может быть в порядке по всем причитающимся платежам и при этом нарушать требования к капиталу, поэтому эти две позиции должны стоять в отдельных строках любого плана лицензирования.